金税三期纳税人培训手册.docx

金税三期上线纳税人培训手册(操作差异)按照国家税务总局统一部署,我省将于 2016 年 10 月8 日起上线金税三期优化版。随着新旧核心征管系统的转换,相关办税流程、办税资料等发生一定变化,主要体现为以下几个方面,请纳税人及时关注。一、申报类事项(一),即先报税后申报。(1)一般纳税人申报必报表由原先一张主表两张附表,增加为一张主表五张附表:增值税纳税申报表(一般纳税人适用)主表,增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细),增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细),增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表),增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表),以上报表必须填报才可完成提交;(2)附表二中第 2 行本期认证相符且本期申报抵扣栏灰化,增加计算公式:“第 35 行本期认证相符的增值税专用发票-第 26 行本期认证相符且本期未申报抵扣=第 2 行本期认证相符且本期申报抵扣”,本操作与原先相比需由先填写第 2 行改为先填写第 35 行;(3)附表二中发票份数栏原先不设置监控,现必须为非负整数;(4)增值税减免税申报明细表中免税额栏,根据系统默认税率自动计算带出,原先不可修改,现如有错误可自行修改。,需按月进行补充申报。按季度申报增值税的小规模纳税人,若在季度中间要申请一般纳税人登记,已产生的销售额需要按月核算,据实申报。例如某小规模纳税人 2016 年 8 月末来办理一般纳税人登记,一般纳税人有效期从 9 月 1 日起。原先是将 7月和 8 月合并申报,若两个月不含税销售额合计低于 6 万元就可以享受免税。金三上线后,将分别对 7 月和 8 月进行增值税申报,每月不含税销售额低于 3 万元才能享受免税。(二) 14 行特定业务预缴(征)所得税额,原先是系统自动带出,现需自行填写。该栏次主要适用于有异地预缴企业所得税的建筑业纳税人填写;、纳税人名称从系统带出,不可修改。如需修改,请至办税服务厅办理;、附表三中本期金额和累计金额填写顺序发生变化,先填写本期金额,然后生成累计金额,纳税人应注意本期金额填写的准确性;《参股外国企业信息报告表》,适用于当期有境外投资或境外投资相关信息有变化的纳税人。(三)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》中的附表 1《本期准予抵减(扣)税额计算表》填写时,不再报送《当期进口葡萄酒明细表》;《各牌号规格卷烟消费税计税价格》(仅适用于中烟集团)。在填写该表前,需完成消费税最低计税价格核定工作(卷烟)。(四)申报数据的核实在网上申报时,应核实相关基础数据是否准确,包括“申报表类型、预缴税款及其他自动带出的各类数据”。二、登记认定类事项(一)注销税务登记注销税务登记继续实行预受理,纳税人到税务机关申请办理注销税务登记时,存在风险应对情形的,需要在风险应对办结后,税务机关才会进行税务登记注销的正式受理及核准。(二)一般纳税人辅导期管理根据《增值