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浅谈税务会计师在工作中的应用
摘要:随着我国市场经济的建立和蓬勃发展,政府管理经济的模式发生了根本的转变,在以宏观调控成为主导的环境下,税务会计师成为我国市场经济发展的必然产物。税务会计师熟悉和掌握财务、税法、企业经营管理等多种知识和技能,能综合运用各种合理手段降低纳税成本,减少企业的涉税风险,最大限度维护纳税人的合法利益。
关键字:税务会计师,实际工作,税务规划
长期以来,由于我国实行计划经济,税收没有发挥它调节经济的重要作用, 企业无意间形成了重财务管理和会计核算,轻税务管理的局面。税务会计师的出现很好的解决了这个问题,所谓的税务会计师指的是企业管理涉税事务的直接代表和责任人;是具备现代企业税务管理知识、经验和能力的专业人才;是现代企业财税管理逐渐专业化、职业化的具体体现。就企业而言,税务会计师是处理企业财税业务的全全代表。本文结合本企业的实际情况,对税务会计师在企业中的作用和意义进行了分析。
一、关于税务会计师
可以说由于税务会计师这个管理岗位的产生,就使得企业原本的一些具有涉税经验, 经常与税务机关打交道会计人员,通过必要的培训学习, 在掌握了税务会计知识和纳税常识、税收筹划技能等一系列相关专业知识后,从传统的会计岗位中分离出来,以相对独立的身份,参与企业核算反映、监督管理、预测和决策的职能管理中,从而达到节约纳税成本、降低纳税风险、提高资金使用效益、实现利润最大化、以推动企业可持续发展。
二、税务会计师及其职务特征
:简称CTAC,是以国家现行税收法律法规为依据,以货币计量为基本形式,运用会计学的基本理论和核算方法,连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成,计算和缴纳;即对纳税单位的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督,以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务会计工作,以保障国家利益和纳税人合法权益的专业会计师。
税务会计师具有系统的财税理论知识和扎实的法律知识,能在税务、财政、海关及其他经济管理部门、企业、社会团体、中介组织、科研等单位,从事税务管理、税务稽查、税收筹划等实际工作。
2. 税务会计师集税收制度和会计核算于一体,具有如下特征:
①法律性:税务会计师具有直接受制于税收法律规定的显著特点。
②相对独立性:税务会计师有一套自身独立的处理原则。
③差异互调性:税务会计师的法律性和相对独立性,决定了税务会计师处理结果和财务会计的处理结果是有差异的,但二者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调整。
3. 税务会计师与财务会计师的区别
①二者服务的主体不同;( 二者核算的范围不同;③二者核算的目的不同;④二者核算的依据不同。
三、会计税务师在加强企业税务管理中的措施和具体方法
1. 坚持纳税原则,通过设置专门管理机构提高税务管理水平
企业应在财务部下设置专门的税务管理机构,并配备熟悉税收法规的会计税务师和相关的专业人员进行税务管理工作,要求其准确把握国家相关税收优惠政策,并严格按税法规定办事,自觉维护税法的严肃性,对企业的纳税行为进行统一筹划和管理,减少企业不必要的损失。随着企业经营活动的多样化,其纳税业务日益复杂,因此需要企业做好纳税前的预测和管理工作,以做出最优的纳税方案,尽量减轻企业税负。