内部审计稽核制度.docx

XXXXXX内部审计稽核制度(暂行)第一章 总 则第一条 为进一步完善公司内部管理,规范内部审计稽核工作,维护公司合法权益,促进公司健康发展,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》等有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 内部审计稽核制度是公司管理制度的重要组成部分。本制度所称内部审计稽核工作,是指公司内部审计稽核机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,对公司财务收支、资产质量、经营绩效进行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全,有效地控制成本,改善经营管理,防范经营风险,提高经济效益。第三条 本制度适用于 XXXXXX。第二章 审计稽核机构和人员第四条 公司成立审计稽核办(设在 xxxxxx),每年组织对公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监-1-督、核查,对公司主要领导进行任期经济责任审计、离任审计。第五条 审计稽核人员应当忠于职守,坚持独立、客观、公正的原则,认真、严肃、谦虚、谨慎地执行审计稽核规定,秉公维护公司权益。第六条 审计稽核人员必须严守公司秘密,廉洁奉公,不得滥用职权,谋取私利,徇私舞弊。第七条 审计稽核人员应当具备相应的专业知识和业务能力,认真钻研业务,不断提高业务水平和操作能力。第八条 审计稽核人员办理审计稽核事项,若与被审计稽核单位或个人有利害关系,应主动回避。被审计稽核单位或个人也有权申请审计稽核人员回避。第九条 审计稽核人员应及时向公司和分管领导汇报审计稽核中发现的重大问题,并将审计稽核情况、评价、意见、建议等以“审计稽核报告”的形式呈报公司和分管领导。第十条 审计稽核人员应保持严谨的工作态度,客观反映发现的问题。第十一条 审计稽核工作以改善经营管理,提高经济效益为目的,并对公司的经营活动进行监督。第三章 审计稽核职责-2-第十二条 制定公司内部审计稽核工作制度,编制公司年度内部审计稽核工作计划。第十三条 按照公司安排,参加或列席公司有关经营和财务管理决策会议。第十四条 依据国家法律、法规以及公司的各项规章制度,对下列事项进行审计稽核:(一)对公司进行制度审计稽核,主要包括:、健全和执行情况;、业务流程情况。(二)对公司进行财务审计稽核,主要包括:、预算的制定和执行情况;、合法性;、管理情况、负债情况、股东权益的安全性和完整性;。(三)对公司进行合同审计稽核,主要包括各类经济合同、协议的合法性和履行情况。-3-(四)对公司进行工程审计稽核,主要包括工程项目的审批、招标、预算、决算情况。(五)对公司经营活动的合法合规性进行审计稽核,主要包括:;;;。(六)对公司主要领导的离任审计,主要包括:;;、预算、任务和其他经济指标的完成情况;、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题情况;、健全和执行情况;-4-、忠诚和勤勉方面的情况;、合规性。(七)根据公司的安排,对公司主要领导进行任期经济责任审计,主要包括:;、预算、任务和其他经济指标的完成情况;;、健全和执行情况;、合规性。(八)对公司经营绩效进行审计稽核。(九)监事会交办的事项。(十)其他事项。第十五条 对违反有关法律、法规和公司规章制度的单位及直接责任人提出处理建议。第十六条 监督被审计稽核单位落实审计稽核报告提出的有关问题和整改措施情况。第十七条 与负责审计本公司年度财务报表的外部审计机构的沟通协调。-5-第十八条 下列工作事项应当报备案:(一)公司年度内部审计稽核工作计划和工作总结报告;(二)公司负责人及公司财务部门负责人的经济责任审计报告;(三)内部审计稽核工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等,向县国资办报送专项报告。第四章 审计稽核方式第十九条 审计稽核可采用预告审计稽核或突击审计稽核。第二十条 公司 xxxxxx 定期、不定期对被审计稽核单位进行例行审计稽核和专项审计稽核。例行审计稽核是指对被审计稽核单位遵守法律法规、公司规章制度以及财务收支等情况进行全面审计稽核;专项