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2008内控流程修订对照表--3-4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程修订对照表(doc).doc

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文档列表 文档介绍

“、销售费用、营业外支出管理业务流程”
修订对照表
原流程
现修订为
备注

各分(子)公司建立费用管理制度,经分(子)公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输(车辆)费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。
分(子)公司各级费用责任部门(单位),按照费用管理制度合理安排、严格控制本部门(单位)费用。
各分(子)公司建立费用管理制度,经分(子)公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输(车辆)费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。
修订
各级财务部门对发生的各种费用支出,按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,由财务部门不相容岗位人员稽核。
【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊、分割规则,结算内部订单、运行成本核算,系统生成的会计凭证需由不相容岗位人员稽核。若需更改分配、分摊、分割规则,应按规定程序审批。
【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出,按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。
【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则,结算内部订单。若需更改分配、分摊规则,应按规定程序审批。
合并
修订

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