XX集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-经济效益审计管理办法(DOC 4页).doc

经济效益审计管理办法
第一章总则
为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司经济效益审计工作,保证审计质量,促进企业加强和改善经营管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。
本管理办法所称经济效益审计,是指集团公司审计中心在对集团公司控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上,通过对集团公司及各子公司的经营业务和管理职能的审计监督,对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议,促进企业加强管理,提高经济效益的一种审计活动。
本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。
第二章经济效益审计主要内容
经济效益审计主要包括:对物资采购管理效益进行审计、对项目建设过程效益进行审计、对销售业务效益进行审计、对内部管理组织协调效能进行审计等。
对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容:
物资设备是否按计划购进,占用的资金是否合理、节约;
购进物资设备的价格是否低廉,大宗采购是否经过招投标,质量是否合乎要求;
物资设备的保管储存是否安全,有无丢失、毁损问题。
对项目建设过程效益进行审计监督的主要内容:
审查项目组织设计是否合理、有效,综合经营管理能力是否得到充分发挥;
审查公司内部工作效率及其对效益的影响;
审查项目质量合格率是否符合设计要求;
审查项目工程进度是否按工程计划进展;
审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理,有无损失浪费现象,分析主要材料消耗变动对企业经济效益的影响;
审查管理费用有无浪费,是否采取措施提高管理效率,减少和控制费用支出。
对销售业务效益进行审计监督的主要内容:
项目销售价格的确定是否适当,有无随意降价出售的问题;
销售费用支出是否节约,有无损失浪费问题;
销售货款是否及时入账;
项目售中和售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。
对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容:
组织形式与结构是否满足有效经营的要求;
对人、财、物等各方面资源的配置是否适当,是否存在资源闲置和浪费问题;
内部各职能部门及个人的责任与权力是否明确。
审计人员根据审计项目的具体情况,在实施审计过程中,可以运用以下技术和方法:
运用审阅法、查询法、盘点法、调节法、观察法等核实的方法,对被审计单位经济效益数据的正确性进行检查;
运用实际与计划或与