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中小企业货币资金管理存在的问题及对策

[摘要]货币资金是中小企业资产的重要组成部分,是企业流动性最强、应用最广的资产,然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题,导致货币资金被挤占、挪用或侵吞,造成不良恶果;本文对货币资金管理存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策,以确保资产的安全完整,实现企业的经营目标。
[关键词]中小企业货币资金管理问题对策
正文:
中小企业货币资金管理存在的问题及对策
冯玲
(广西植物研究所,广西桂林 541006)
货币资金是中小企业资产的重要组成部分,它包括现金、银行存款和其他货币资金等,是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务,可以用来清偿债务等;可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而,目前中小企业货币资金管理存在一些问题,这些问题如果不予以重视,不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失,有的甚至会危及中小企业的永续经营。
一、中小企业货币资金管理存在的问题
(一)企业领导认识不足,管理水平不高
中小企业的有关管理人员整体素质不高,对财务管理了解得很少,没有认识到货币资金管理的重要性,尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的,想怎么管就怎么管,想怎么用就怎么用,无视国家的财经法纪法规,货币资金的管理制度没有很好地得到执行,从而货币资金管理漏洞很多。
(二)财会人员业务素质不高
在中小企业中,一些单位的会计是“半路出家”,没有经过系统的会计专业学时也不注意学习积累,会计方面的知识少得可怜,她们所做的帐是糊涂账,别人根本无法看懂,会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强,职业道德差,违反财经纪律现象时有发生。
(三)货币资金内控制度不健全
1、会计出纳岗位职责不清
有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外,同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作;甚至有的会计也收取现金,一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息,甚至是侵吞公款以可乘之机。
2、原始凭证虚假现象严重
一些单位的业务经办人,想方设法逃避会计监督,现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证,行贿、送礼,开成业务招待费;滥发款物,开成购买原材料、办公用品或临工工资等;有意用假发票报销,使得真假难辨,会计监督困难。
3、报销审批制度不严
中小企业由于机构小,往往是领导一个人说了算,“一支笔”审批主观随意性大,有的滥批人情款,使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务,不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中,弱化了其他人员的审核,甚至有的形同虚设,民主理财没能在实际工作中得到体现。
出纳员开具支票时,没有有关负责人的审查批准,随时可以独自办理现金的支取业务。
4、登记入账不及时
由于中小企业会计人员少,一般是一个出纳、一个会计,没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金,到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计,然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样,出纳、会计做账时间往往是在不同的月份,致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致,会