财务分析及其计算公式.doc

财务分析及其计算公式.doc:..财务报表分析1、 流动比率=流动资产一流动负债2、 速动比率=速动资产十流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)宁流动负债3、 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、 存货周转率(次数)=销售成本十平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)—2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货X360)F销售成本5、 应收账款周转率(次)=销售收入一平均应收账款其中:销售收入为扌II除折扌II与折讣后的净额;应收账款是未扌II除坏账准备的金额应收账款周转天数=360十应收账款周转率=(平均应收账款X360)一销售收入净额6、 流动资产周转率(次数)=销售收入十平均流动资产7、 总资产周转率=销售收入一平均资产总额8、 资产负债率=(负债总额一资产总额)X100%(也称举债经营比率)9、 产权比率=(负债总额十股东权益)X100%(也称债务股权比率)10、 冇形净值债务率=[负债总额一(股东权益一无形资产净值)]X100%11、 已获利息倍数=息税前利润十利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债宁(流动资产一流动负债)12、 销售净利率=(净利润一销售收入)XI00%13、 销售毛利率=[(销售收入一销售成本)十销售收入1X100%14、 资产净利率=(净利润一平均资产总额)X100%15、 净资产收益率=净利润F平均净资产(或年末净资产)X100%或=销售净利率X资产周转率X权益乘数16、 权益乘数=资产总额一所冇者权益总额=1一(1—资产负债率)=1+产权比率17、 平均发行在外普通股股数=工(发行在外的普通股数X发行在外的月份数)4-1218、 每股收益=净利润m年末普通股份总数=(净利润一优先股利)m(年末股份总数一年末优先股数)19、 市盈率(倍数)=普通股每市价十每股收益20、 每股股利=股利总额十年末普通股股份总数21、 股票获利率=普通股每股股利一普通股每股市价22、 市净率=每股市价十每股净资产23、 股利支付率=(每股股利一每股净收益)XI00%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、 留存盈利比率=(净利润一全部股利)一净利润X100%25、 每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)一年末普通股数(也称毎股账面价值或每股权益)26、 现金到期债务比=经营现金净流入三本期到期的债务(指本期到期的长期债务与木期应付票据)现金流动负债比=经营现金净流入一流动负债现金债务总额比=经营现金净流入一债务总额(计算公司最大的负债能力)27、 销售现金比率=经营现金净流入F销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入十普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入一全部资产X100%28、 现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入三近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入一每股现金股利29、 净收益营运指数=经营净收益一净收益=(净收益一非经营收益)一净收益现金营运指数=经营现金净流量三经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)财务预测与计划30、 外部融资额=(资产销售百分比一负债销售百分比)X新增销售额一销售净利率X计划销售额X(1—股利支付率)31、 销售增长率=新增额三基期额