符合性测试──现金与银行存款循环审定表
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查验内容及结果
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测试情况:
付款业务流程如下:
采购经办人员提出付款申请→科室领导审核签字→财务科长审核签字→分管部门领导审核签字→财务副总审核签字→签完后交到出纳处办理相关业务
一般日常原材料采购都有固定的供货商,都与固定的供货商签有长期供货协议:
限额以下采购,由分管领导签字即可。
限额以上采购,分管领导签字→提交经理办公会,讨论通过。如果金额特别巨大由董事会讨论通过。
收款业务流程如下:
市场部按期(一般是一个月)统计出各销售代表应催款明细→医药销售代表到各片区销售客户处催款→客户将款项汇入公司指定账户
测试结论:付款内控制度较为完善,收款业务相对控制力度不够,已建议公司采取客户直接划款到公司指定帐户等更好的收款方式。
付款业务关键控制点:各级领导的审核
收款业务关键控制点:市场部与财务部应收款明细核对一致,应防止销售代表直接收取现金以保证资金的安全。
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