毕业论文-基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究.pdf

山西财经大学
硕士学位论文
基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究
姓名:常婕
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:刘春慧
2011-03-15
摘要

近代企业的内部控制制度产生于世纪工业革命之后,是企业规模日益扩
大和资本分散的必然结果。企业内部控制是指由企业的治理层,管理层和全体
员工共同实施的旨在合理保证实现企业战略、经营的效率和效果、财务报告及
管理信息的真实可靠和完整、资产的安全完整、遵循国家法律法规和有关监管
要求为目标的一系列控制活动。随着经济的进一步发展,而且随着企业所有权
与经营权的分离,企业的组织结构日趋复杂,内部控制在企业中的作用也与日
俱增。许多企业高层管理人员都逐渐开始重视建立健全企业的内部控制制度,
以便及时、有效地处理可能出现的各种不利情况,加强对企业各项事物的控制
能力。
作为内部控制重要组成部分的内部审计在企业中发挥着越来越重要的作
用。企业内部审计是为了增加价值和改善组织的运营所进行的一种独立、客观
的确认和咨询活动。它通过运用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、
控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。内部审计是建立现代企业制度、
是内部控制的重要环节,也是推动企业机制转变、规范管理、依法经营、增强
活力和市场竞争力、实现健康可持续发展的重要手段。与西方国家因为组织发
展而自发建立内部审计部门不同的是,我国内部审计是依靠行政力量强制建立
起来的,并且对内部审计的理论研究和实践活动往往不重视,影响了我国内部
审计作用的发挥。
本文从现实结合历史、国际结合国内、实际结合理论的角度,通过理论研
究、实证研究、归纳分析和规范研究。介绍分析了企业内部控制和内部审计的
含义、各自的职能及内部审计与内部控制之间相互联系又相互影响的关系。详
细地阐述了内部审计在内部控制中具有优化控制环境,完善企业的体制性建设,
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提高信息质量,对风险进行评估和预防,并且对内部控制进行监督与再控制的
作用。针对我国内部审计存在的问题,例如,机构基础薄弱,独立性差,内审
人员素质不高及内部审计的范围过于狭窄,方法较为落后等进行了分析与阐述。
由于内部审计是内部的重要组成部分,因此这些问题也导致内部控制制度的不
尽完善。对我国内部审计目前存在的问题,提出了合理的,针对性的对策,内
部审计应该结合现代企业的特点,合理设置内部审计机构并予以科学的定位,
提高内部审计机构的的独立性与人员的素质,进一步拓宽内部审计的范围和改
进内部审计的方法。从而使内部审计在企业中充分有效的发挥其作用,对企业
提高其竞争力,增加经济效益起到巨大的推动作用。

【关键词】内部控制内部审计作用问题对策

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Abstract

As sizes of enterprise increased and capital became more and mon, the modern inner
control system in enterprise came into being after the industry revolution during the 18th century.
The internal control is a series of control activities that the governance, management and
implementation of all employees in enterprise work together to achieve business strategy, efficiency
and effectiveness, to provide reasonable assurance, financial reporting and management information
on reliability and integrity of the true knowledge, and to ensure the safety and integrity of assets, as
well as to follow the laws and regulations. The inner control system is ing increasingly
important because of the separation panies’ ownership and management, as well as the
developm