公司审计制度.doc

NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,:审计制度文件编号:A15文件版本:00生效日期:审计办法文件审核、会签与配布表文件编号: A15修正版本:00签名草拟:审核:核准:文审会签:部门名称会签部门名称会签部门名称会签变更会签:会签变更部门同意变更会签变更部门同意变更会签变更部门同意变更配布范围:【以打‘√’表示】仅限于草拟,审核,核准,会签单位各分公司,办事处√全公司(含各分公司,办事处)另,附加单位编订日期YY/MM/DD修订章节会签/配布/内容变更简述版本序号2012/3/15/初版编制发行001目的为规范审计作业,明确审计部门及相关部门之间的权责关系,促进公司各项内控目标及营运目标的达成,特制订本办法。2范围本办法适用于审计团队建设、审计职能、计划、查核过程、审计报告、跟催改善、档案管理,以及审计权限、奖惩等方面。,向总经理负责并报告工作,审计部门的设置及变更均需总经理核准。,除遵守公司规定外,还必须符合《内部审计人员职业道德规范》、中国内部审计准则及IIA准则等行业规范。,不断提高专业技能。公司为审计人员的培训提供经费、时间安排等方面的便利。。 除总经理决定暂缓审计的事项外,审计部门有权对公司运作过程的所有方面开展审计,包括并不限于以下内容:;、采购、生产、销售等营运作业;、融资、担保、资产重组、项目协作等重大决策及其实施过程;、行政、资讯、人资、基建、品质、研发等职能管理;。,应着眼于以下审计目标:,协助进行风险控制及改善;、效率及经济性;,预防舞弊;、政策、计划、程序之遵循;、资料的可信度及正确性;;。:;、办法、实施细则等明示规范及其隐含责任。;;,审计人员可与被审计单位商讨确认评价标准。若无法商讨一致,可在审计报告中注明双方关于审计评价标准的认知分歧。5计划。审计计划来源于以下几个方面:;、时间、预算情况,设定年度工作计划,年度工作计划应分解为季度或月度工作计划。在执行过程中,可根据审计项目实施情况对季度、月度审计计划季度进行动态评估和修正。,进行可行性评估后,由审计部门主管决定是否列入查核计划。、突击抽查的方式。现场查核原则上不预先通知被审计部门,审计人员在现场查核前应对审计行程恪守保密原则。若遇特殊情况,不通知无法开展现场查核的,经审计部门主管同意,审计人员可通知被审计部门,通知方式应最大限度保护涉密内容。。、格式、提供方式等详细信息告知资料拥有部门,并给予资料拥有部门必要的准备时间。资料拥有部门应在规定的时间内提供资料。资料拥有部门的主管作为提供资料的第一责任人,不得以部门内部流程为由拖延资料提供的时间。。原则上提供资料的方式为提供副本,对于提供副本确有困难或不符合经济性原则的,经审计人员同意,可以现场查阅资料,资料拥有部门应按审计人员的要求提供查阅资料的各种便利。查阅过程中,审计人员可以截取资料片断,但不得影响原有资料的安全完整性。,未经资料拥有部门的许可,不得将资料用于审计内容以外的任何事项。、复核比对、资料抽查、实地查看、人员访谈、E-MAIL、会议等方式获取审计证据。对于审计所获取的审计证据,应以拍照、签字、记录资料来源等方式固定下来,这些审计证据应得到当事部门的认可。当事部门没有恰当理由而拒不认可审计证据的,不影响审计事实的认定。,记录审计发现的问题点,同时应与当事部门进行必要的沟通确认。当事部门有不同意见的,应在审计工作底稿中记录,以便后续进一步分析或补充查核。,除按预定方案完成查核外,还须关注以前年度审计中发现问题的改善情况。