xx公司预算管理制度（草案）（DOC 14页）.doc

xxxxx公司
预算管理制度
目录
第一章总则 1
第二章预算的组织机构 1
第三章预算管理体系 2
第四章预算的编制 4
第五章预算的执行、调整 9
第六章预算的控制与分析 10
第七章预算的评价、考核与奖惩 12
第八章附则 12
第一章总则
第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益,增强各部门的计划组织和预算管理水平,合理控制财务支出,加强内部控制,实现公司的战略目标,构筑公司的核心竞争力,特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据公司的发展战略,以现金流量为重点,逐层分解相关指标,对各部门下达目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段,管理公司生产经营活动的全过程,最终实现公司的战略目标。
第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的,根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系,它体现了公司对未来经济活动的预测能力,通过实际经营结果与预算进行对比分析,可以对公司的经营活动实行过程控制,促进公司经营目标的完成。
第五条本制度的主要内容包括:总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
,它是以公司的经营目标为依据,以销售预算为起点,编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算,组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度,列出月度目标,便于月度检查,季度调整,以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。
。根据年度预算和月度经营情况,编制月度资金预算,用于公司的资金平衡和费用管理。
-5年的发展规划性预算,长期预算是制订短期预算的重要依据。
第二章预算的组织机构
第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。
第八章总经理办公会议是公司预算管理的最高机构,在预算组织机构中居于核心地位,以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项,听取预算实施结果的分析汇报。
会议由公司总经理主持,各副总经理(XXXX总监)、职能部门经理参加会议。
财务部门为预算管理组织的常设部门,由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责:
;
、编制方法和程序
,对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询,并就必要的修改与调整提出意见;
,审批公司年度预算;
,审议各部门提出的预算调整方案;
,听取财务部门及其他部门的汇报,提出改进意见,督促预算管理目标的实现;
第十条财务部门在预算管理中的职责:
,制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法;
,向其他部门传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门的预算编制。
,平衡各部门的财务预算,制定公司的预算草案。
,讨论平衡预算,并报总经理办公会议审批。
,通知各部门执行,并且跟踪实际执行情况。
,按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告,月度预算提交预算执行报告反馈给各部门,季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。
。
、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十一条公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、信息管理、设备管理、房产项目、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作,并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程,并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第三章预算管理体系
第十二条公司的预算分类为:
、季度预算、月度预算;
、业务预算、财务预算;
第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下:
第十四条销售预算是各单项预算的编制起点,利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为:
第四章预算的编制
第十五条预算