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个人所得税个人所得税自行纳税申报专刊自行纳税申报专刊11、什么是个人所得税自行纳税申报?、什么是个人所得税自行纳税申报?答:自行纳税申报是指以下两种情形:一是答:自行纳税申报是指以下两种情形:一是年所得超过年所得超过1212万元的。纳税人在一个纳税年度终了万元的。纳税人在一个纳税年度终了后,根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳后,根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额,在税法规定的申报税额、已纳税额、应补退税额,在税法规定的申报期限内,如实填写相应的个人所得税纳税申报表,期限内,如实填写相应的个人所得税纳税申报表,并报送税务机关、办理相应事项。二是其他自行申并报送税务机关、办理相应事项。二是其他自行申报情形。纳税人取得应税所得后,根据取得的应纳报情形。纳税人取得应税所得后,根据取得的应纳税所得项目、数额,计算出应纳的个人所得税额,税所得项目、数额,计算出应纳的个人所得税额,并在税法规定的申报期限内,如实填写相应的个人并在税法规定的申报期限内,如实填写相应的个人所得税纳税申报表,报送税务机关,申报缴纳个人所得税纳税申报表,报送税务机关,申报缴纳个人所得税。所得税。22、哪些人需要办理自行纳税申报、哪些人需要办理自行纳税申报??答:凡在中国境内负有个人所得税纳税义答:凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人,具有以下五种情形之一的,应当务的纳税人,具有以下五种情形之一的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报:按照规定自行向税务机关办理纳税申报: ( (11)年所得)年所得1212万元以上的;万元以上的; ( (22)从中国境内两处或两处以上取得工资、)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;薪金所得的; ( (33)从中国境外取得所得的;)从中国境外取得所得的; ( (44)取得应税所得,没有扣缴义务人的;)取得应税所得,没有扣缴义务人的; ( (55)国务院规定的其他情形。)国务院规定的其他情形。33、、个人年所得超过个人年所得超过1212万元,但平常万元,但平常取得收入时已经足额缴纳了税款,年终还取得收入时已经足额缴纳了税款,年终还需要申报吗?需要申报吗?答:个人在一个纳税年度内取得所答:个人在一个纳税年度内取得所得超过得超过1212万元,无论其平常取得各项万元,无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得所得时是否已足额缴纳了个人所得税,或者是否已向税务机关进行了自税,或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报,年度终了后,均应当按行纳税申报,年度终了后,均应当按《个人所得税自行纳税申报办法(试《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的有关规定向主管税务机关办行)》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。理纳税申报。44、哪些所得不计算在年所得中?、哪些所得不计算在年所得中?答:在计算答:在计算1212万元年所得时,对个人所得税法万元年所得时,对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得,可以不计算在年所得中。主要包括除的有关所得,可以不计算在年所得中。主要包括以下三项:以下三项:((11)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得。免税所得。((22)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。的来源于中国境外的所得。((33)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称金(简称““三费一金三费一金””)。)。55、个人所得税法第四条第一项至第九项、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得有哪些?规定的免税所得有哪些? ( (11)省级人民政府、国务院部委、中国人民解)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位放军军以上单位,,以及外国组织、国际组织颁发的以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等方面的奖金;; ( (22)国债和国家发行的金融债券利息)国债和国家发行的金融债券利息;; ( (33)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴以及国务院规定