土地增值税清算程序与清算方法.doc

土地增值税清算程序与清算方法一、土地增值税的清算程序土地增值税的清算程序大体分为六步:;《土地增值税清算项目销售收入汇总表》的编制;《扣除项目成本费用计算表》的编制;《土地增值税纳税申报表》的编制;;。二、清算前的准备工作土地增值税的清算,包含的时间范围比较长,清算涵盖的内容比较宽,而且,对清算涉及的原始凭证要求严格,没有凭证不得扣除。这就要求纳税人从清算的依据,到将来提供的清算资料都需要做充分的准备。大体包括:(一)清算范围的界定:。。(待售面积)。“普通标准住宅”标准,正确划分清算项目中普通住宅与非普通住宅的收入和支出。,对于分期开发的项目,以分期开发项目为单位进行清算(或以《土地增值税项目登记表》为依据)。,防止混淆两者的界限。。(二)应当搜集、整理如下资料:、国有土地使用权出让或转让合同。、工程决算书及其价款结算单、发票等。。、分期开发分摊依据,与成本和费用有关的其他证1明资料。、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的交接凭证。,为编制《房产销售收入统计表》做准备。,为编制分税种的《缴纳税款统计表》准备资料。。(预缴)申报表及完税凭证。。三、清算项目销售收入的计算(一)商品房销售合同与销售发票核对,特别要注意合同面积和实测面积。(二)销售发票与“主营业务收入”明细账、总账的核对。(三)正确划分预售收入与销售收入,并与《预售收入备查簿》核对,防止影响清算数据的准确性。(四)将开发的房地产用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应当做视同销售房地产处理,编制《开发产品视同销售明细表》。(五)复核销售退回、折扣销售与销售折让业务相关手续是否符合规定,折扣与折让的计算和会计处理是否正确。(六)复查“预收账款”、“其他应付款”有无应结未结收入的业务。(七)分房产类别编制《土地增值税清算项目销售收入汇总表》。四、扣除项目的计算(一),应复核“开发成本”成本项目的划分是否符合税法的规定,如果有差异,应按照税法要求加以调整。、归集是否正确,是否取得合法、有效的凭证,会计及税务处理是否正确;如果没有合法凭证应提请公司补齐有关凭证。“开发成本”、“开发产品”总账、明细账进行核对。《开发产品成本明细表》。《扣除项目成本费用计算表》。(二)。(1)原始凭证审核,取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效