费用预算管理方案研讨.doc

--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________费用预算管理方案研讨按:费用预算管理是企业实施战略管理的重要组成部分,它通过业务、资金、信息、人才的整合,明确适度的分权授权等,来实现“资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标”。本期着重从费用预算管理的编制流程作简单探讨,以后将陆续介绍企业如何实施全员参与、全过程管理,如何在实际过程中执行费用预算管理等方式方法,供大家参考学习。预算管理是公司经营过程中最重要和有效的内部控制机制。自预算管理推行以来,很多单位已初步步入规范化管理的轨道,但没有发挥出有效的控制作用,预算的全面性、全员性问题还没有得到根本解决,随着改革的深化,企业重点工作之一是财务管理和资金管理必须起到“中心”的作用、实施全面预算管理。这就要求加快改革和完善预算管理体系,一要推行全员参与、全过程管理、全方位监控的全面预算管理体系,将预算管理的思想纳入整个经营管理过程中,坚持量入为出的原则,认真落实,责任到人;二要建立健全预算管理的组织结构和制度体系,以保证预算的有效实施。一、组织结构是至上而下保证预算有效实施的基础财务预算管理是联结企业各项经济管理活动的主线,对企业各方面、各部门的经济行为都具有约束力。企业全员的广泛参与,是提高预算编制质量和执行效果的基本保证。为扭转财务预算管理只是财务部门独立的工作、财务部门对财务管理只是应付领导和其他部门急需的临时安排的被动局面,公司决策层应设立由经营管理各方面人员组成的预算管理工作组,成员有公司分管领导、各单位、部室负责人及相关主要管理人员组成,形成一个组织管理体系即:预算管理决策层、预算管理职能层、预算管理执行层。决策层由公司领导和财务部负责人组成,充分行使其财务预算编制与实施的组织、指导、审核、调配、批复等方面的职权;职能层由公司财务部三科室负责人及主要管理人员全面负责,其他人员积极配合。财务管理科应设专人负责财务预算管理工作,进行全部费用预算的审查、编制、汇总、上报、下达和监督控制。资金调度中心综合平衡资金调配、严格控制计划外资金使用;机关财务的费用管理是机关各部室费用集中管理的重要环节,负责对机关各部室费用的测算、发生、审核、监督与控制;执行层由各单位、各部室负责人及主要管理人员组成,负责费用的预测和基础预算的草编,并对完善财务预算具有提出有效建议的职责。这样形成一个完整的财务预算组织体系,预算的可行性得到了保证。二、组织结构人员的综合知识素质是编制、实施预算效益性、科学性、合理性的保证财务预算从测算、编制到实施、监控和评价是一个系统工程,即要讲求科学性、合理性,又要符合本企业的实际情况,更主要是给企业带来经济效益。要求预算组成员必须具备熟悉经济管理相关知识和技术水平,尤其是财务人员首先要转换管理意识。随着科学技术的发展与进步,财务软件不断完善,机械地处理常规业务已不适应现代企业经营管理的需要,况且强大的软件操作功能已完全代替手工劳动。当务之急,我们财务人员的主要精力应转向怎样适应企业管理者的管理要求,有效利用所拥有的资源来管理财务;怎样及时甚至预期为企业管理者提供经营管理信息。另外,编制财务预算的成员还必须熟悉计算机应用软件,尤其是EXCEL的基本知识和强大操作技