房地产企业财务管理制度.doc

第八章第八章财务管理制度财务管理制度第一节现金管理制度签发签发日期总页数:1页一、为保证公司各项工作正常进行,应在财务部保持适量的库存现金。二、现金的使用,应保证以下内容的及时支付:、销售的广告费。、奖金、津贴、福利费和其他劳务报酬。、学习费、招待费。、过路费、过桥费、行车费。、生活困难和突发事件和临时借款。。三、除保证上述内容的开支外,多余的现金必须及时存入银行。四、现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕,避免在保险柜外放。五、不准以收抵支,收支必须分开。六、不准代其他单位收、付现金。七、不准将公司存帐户借给他人使用。八、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。九、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边,脱离帐务监督。十、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,每天业终了,应核对帐、款是否相符,月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符,如有问题应及时查明原因调帐。十一、财务部经理应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点,如有长短款,应查明原因及时处理。执行部门责任人签名第二节票据管理规定签发签发日期总页数:2页一、本规定所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证,包括发票、支票、汇票等。二、支票的管理1、公司支票由出纳保管。2、支票的签章,须与在银行预留签章相一致。3、用支票必须填写“支票领用单”并经出纳签字,由财务部经理签字批准,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿签字备查。4、支票付款后经手人将签字后的发票、现金支出凭证由会计核对,并依据金额大小交财务经理或总经理批准,完成后交出纳保管。5、出纳根据支票存根统一编制凭证号,将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。6、对于报销时短缺的金额,支票领用人应及时退回差额,逾期则按每天千分之一收取资金占用费7、不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。三、发票管理1、财务部应指定专人向当地税务机关领购发票。申请领购发票时,应当提供经办人身份证明、税务登记证,以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,领取发票领购簿。然后,凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购买发票方式,向主管税务机关领购发票。2、应按规定的时限、顺序、栏次,全部联次一次性如实开具发票,并加盖公司财务印章或发票专用章。不得转借、转让、代开发票;不得倒买倒卖发票。3、财务部应当建立发票使用登记制度,并定期向主管税务机关报告发票使用情况;应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。4、财务部应当定期对购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制,用完后及时收回并办理领用注销手续。5、公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动,对外发生经营业务收取款项时应向收款方索取发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额。6、对不符合规定的发票,不得作为报销凭证。未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。7、公司在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。四、汇票的管理1、汇票分为银行汇票和商业汇票。2、银行汇票及银行承兑商业汇票的出票人签章,应为该银行的汇票专用章加法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。3、本公司出具的商业汇票的签章,为公司公章加法定代表人的签章。4、出票。出具汇票(或接受汇票时)应认真检查以下内容是否齐全:汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。5、背书:对未记载“不得转让”字样的票据,可以依法转让(或接受转让)。背书(或接受背书)时应检查以下内容是否齐全:背书人签章、背书日期,被背书人名称。同时应注意:背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书(或接受背书)即:被拒绝承兑的汇票;被拒绝付款的汇票;超过付款提示期限的汇票。6、承兑:承兑(或接受承兑)时,应检查以下内容是否齐全:汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。7、保证:出具(或接受)附有保证条款的汇票,应检查在办理保证手续时,保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项:表明“保证”的字样;保证人名称和住所;被保证人名称;保证日期;保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。8、付款:付款(或接受付款)一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后,无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。财务部对应收票据及应付票据应当设立登记制度,认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收(付)款人、付款及核销情况。执行部门责任人签名第三节备用金管理制度签发签发