税收征收管理法律制.doc

第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中,涉及分数不多,2005年的分值仅为3分,而且以选择题、判断题为主要题型,有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007年教材体系变化后,本章地位提升,成为重点章节,2007年试题中分值高达21分,唯一的一道10分综合题出自本章。最近三年本章考试题型、分值分布年份单项选择题多项选择题判断题综合题合计2005年1分-2分—3分2006年2分2分2分-6分2007年2分8分1分10分21分本章主要内容包括(5节): § § § § § 2008年经济法基础第七章大纲(与2007年一致): (一)掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定(二)掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定(三)熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务(四)熟悉违反税收法律制度的法律责任(五)了解我国税收管理体制本章主要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务(关注选择题) 【例题1】根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。(2003年) [答疑编号21070101] 【答案】ACD 【解析】税务机关的职权包括:税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。【例题2】在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有( )。(2004年) ,享有陈述权、申辩权,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102] 【答案】ABCD 第二节税务管理一、税务登记管理(一)概述: ,必须提供税务登记证件:①开立银行账户;②领购发票。:(1)开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告;(2)纳税人遗失税务登记证件的,应当在l5日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。(二)税务登记内容: 包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。: (1)时间:是领取工商营业执照之日起30日内,向税务机关办理税务登记。(2)办理时应出示的证件和资料: ①工商营业执照; ②有关合同、章程、协议书; ③组织机构统一代码证书; ④居民身份证、护照或其他合法证件。:自工商办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。【提示】变更登记是先工商变更,再税务变更。【提示】注销登记是先税务变更,再工商变更。二、账簿、凭证管理(一)账证设置: 、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。【提示】注意区分不同时间长短、起点(如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起)。(二)发票管理,负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过10000元的保证金,并限期缴销发票。,均应提供发生购销业务,提供、接受服务或者其他经营活动的书面证明。对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。发票丢失,应于丢失当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。税务机关在发票管理中有权进行下列检查: (1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况; (2)调出发票查验; (3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料; (4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况; (5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关需要将已开具的发票调出查验时,被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。(三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理: 除法律、行政法规另有规定外,保存10年。【例题1】根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。(2002年)(2005年) [答疑编号21070103] 【答案】A 【例题2】根据我国《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。[答疑编号21070104] 【答案】B 【例题3】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。[答疑编号21070105] 【答案】D 【例题4】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证