一般纳税人月末报税流程.doc

一般纳税人月末报税流程通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的,申报资料信息上报成功,纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。一、网上申报、缴税1、通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的,申报资料信息上报成功,纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。3、在网上申报系统成功进行增值税申报的,纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。二、(上门)报税纳税人在网上完成申报缴税后,在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。纳税人到税务机关报税之前,在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。(即抄税)1、报税资料(1)税控IC卡(2)打印的本月销项发票的汇总表与明细表。(3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供)。网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对,因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料,在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。2、报税及结果处理税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的,存入报税子系统,报税成功。报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的,视实际情况处理,必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票,通过存根联补录方式进行报税。三、(上门)销项比对、税额比对和IC卡解锁完成报税工作后,税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对,同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据,人工校验纳税人的税款入库情况,并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。四、申报资料报送网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。申报资料如下:1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》和《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》2、《资产负债表》和《损益表》复印件3、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料(适用于一般纳税人)》(实行免、抵、退税的生产企业须报送)5、当月抵扣联《认证结果通知书》6、《机动车销售统一发票清单》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)7、《机动车销售统一发票领用存月报表》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)五、注意事项1、在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的,纳税人必须先到税务机关进行防伪税