浅论企业应收账款的管理.doc

浅论企业应收账款的管理.doc:..湖南涉外经济学院继续教育学部毕业论文题目浅论企业应收账款的管理姓名曾莉考籍号9**********专业、年级企业财务管理2009级联系电话**********指导老师蒋华2011年4月8日目录内容摘要 1关键词 1正文 1一、 应收账款的现状及形成原因 21、 企业经营环境的影响 22、 企业自身的问题 2二、 应收账款对企业的影响 21、 高额的应收款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机……22、 应收帐款的坏账风险对企业盈利状况的影响 4三、 强化应收账款坏帐损失的日常管理 41、 实施应收帐款的追踪分析 42、 认真对待应收帐款的帐龄 43、 满足应收帐款收现保证率 44、 建立应收帐款坏帐准备 5四、 如何加强应收账款的管理 51、 明确内部分工 52、 建立赊销审批制度 53、 改进应收帐款的对帐工作 64、 建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度 6结束语 7参考文献 8浅论企业应收账款的管理【内容摘要】应收帐款的管理是企业营运资金管理的重要环节,企业可以设立专门的信用管理部门,并与销售、财务部门对应收帐款进行监控、跟踪服务和反馈分析,并由内部审计部门进行监督管理。论述了企业应收账款的功能及针对减少应收帐款成本采取的措施和方法。【关键词】应收账款应收账款管理原因影响应收帐款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项,作为企业营运资金管理的一项重耍内容,它包括增加销售、开阔新市场、减少存货。应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收帐款发生以及如何处理金业的不良债权等问题,已经成为我们企业管理屮不容凹避的一个重大课题。—、应收帐款的现状根据有关部门调查,我国企业应收帐款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款,造成逾期应收帐款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收帐款总额一般不高于10%,而在我国,这一比率高达60%以上。造成企业应收帐款居高不下的原因可以从两个方面來归纳。1、 企业经营环境的影响一方而是扩大市场份额的需要,在激烈竞争的市场经济屮,赊销成为企业扩大俏售的主要竞争手段。另一方面是很多企业故意拖欠帐款,社会普遍缺乏诚信。2、 金业自身的问题从主观上我国企业管理者普遍只重销售而忽视包括应收帐款管理在内的内部管理,而客观上他们对于应收帐款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。应收帐款的功能包括:1、扩大销售,增加了企业的竞争力;2、减少库存,降低存货风险和管理开支。二、应收帐款对企业的影响企业有了应收帐款,就有了坏帐损失的可能。不仅如此,应收帐款的增加还会造成资金成本和管理费用的增加。企业要充分认识和估算应收帐款下列3项成本:1、机会成本应收帐款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用,明显丧失了该部分资金投入于证券市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以币场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收帐款的机会成木。2、 管理成本企业对应收帐款的全程管理所耗费的开支,主要包括对客户的资信调查费用,应收帐款帐簿的记录费用,收帐过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。3、 坏帐成本因应收帐款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来呆坏帐损失,即坏帐成木。企业应收帐款余额越人,坏帐成木就越人。减少应收账款的成本,可以通过加速应收账款的周转率应收帐款在流动资产屮有着举足轻重的地位,及时收回应收帐款,不仅增强了企业的短期偿债能力,也反映出企业管理应收帐款的效率。应收帐款周转率(次数)是指一定时期内应收帐款平均收回的次数,是一定时期内商品或产品销售收入净额与应收帐款平均余额的比值。其计算公式为:应收帐款周转次数二销售收入净额一应收帐款平均余额其屮:销售收入净额二销售收入-销售折扣与折让应收帐款平均余额二(期初应收帐款+期末应收帐款)一2应收帐款周转天数二计算期犬数三应收帐款周转次数二计算期天数X应收帐款平均余额一销售收入净额公式中的应收帐款包扌舌会计报表中“应收帐款”和“应收票据”等全部赊销帐款在内,但其金额应为扣除坏帐后的金额。在一定时期内周转次数多,周转天数少表明: 1)企业收帐迅速,信用俏售管理严格。2) 应收帐款流动性强,从而増强企业短期偿债能力。3) 可以减少收帐费用和坏帐损失,相对增加企业流动资产的投资收益。4) 通过比较应收帐款周转天数及金业信用期限,可评价客户的信用程度,调整金业信用政策。应收帐款对企业的影响主要來自两方面。1、高额的应收款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机。企业通过赊销不断扩