我国国有商业银行内部审计分析研究.pdf

原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名:j勇盈日期:翌!垒兰里望》关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)论文作者签名:堑k导师签名:碰日期;竺丝!璺翻山东大学硕士学位论文摘要中国加入WI'O后,国有商业银行加快了改制和转变经营机制的步伐,即按现代企业制度要求,把国有商业银行改造成治理结构完善,运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好,,加强商业银行内部审计既是依照有关法律和国际惯例建立现代企业制度的要求,又是加强内部管理,提高效益和防范风险的内在需要。国有商业银行的内部审计制度,是国有商业银行内在监督约束机制的有机组成部分,是国有商业银行建立现代企业制度的重要内容,在银行的经营管理中发挥着重要作用。我国国有商业银行内部审计起步晚,虽然为推动国有商业银行的改革和发展做出了一定贡献,但与当今国有商业银行的改革和发展对内部审计的要求相比,还存在着许多薄弱环节,主要包括:内部审计目的定位不明确:内部审计机构缺乏独立性和权威性;内部审计模式落后等。笔者通过研究认为,内部审计行政命令式的建立方式,及其作为国家审计基础而建立所行成的模糊目的定位,以及国有商业银行长期以来与国家产权不清是出现上述薄弱环节的主要原因。本文以此为研究契机,对照国有商业银行内部审计现存的薄弱环节,寻找国外商业银行在相应内部审计环节中比较好的运作方式,结合我国国有商业商业银行在产权制度、内部治理结构上的特点,对我国国有商业银行内部审计改革提出了自己的意见和建议。笔者在本文中的主要观点为:国有商业银行内部审计目的定位可以吸收国外商业银行的。增值型”内部审计的理念,挖掘内部审计在银行风险管理中的潜能,发挥内部审计为银行“增加价值”的作用;组织结构的构建可以借鉴国外商业银行的“审计委员会”模式,结合我国实际,建立隶属于董事会的审计委员会,负责制定符合现代公司治理要求的内部审计制度,由监事会与银行内部审计部门直接沟通,对商业银行的风险进行监督和防范;审计模式方面可以引入先进的风险导向的审计模式。本文共分为四部分:第一部分对国内外商业银行有关内部审计的规范和国内外学者的相关研究成果进行概述;第二部分介绍了我国国有商业银行内部审计的现状,并分析了形成目前这种状况的主要原因;第三部分对照我国国有商业银行山东大学硕士学位论文内部审计尚存的薄弱环节,对国外商业银行内部审计相应环节中比较好的运作方式进行了简述与评价;最后一部分立足于本文第二、三部分的结论,对我国国有商业银行内部审计提出了具体的改革措施,希望本文的探讨能对正在进行着的国有商业银行内部审计改革,提供一些有益的启示。4关键词:国有商业银行内部审计增值型内部审计山东大学硕士学位论文ABSTRACTInternalauditing,asthemainpartofcorporategovernance。’sentryintoWTO,inordertomeetthechallengefromforeign-ownedbanks,OUrstate-mercialbankshavetakenactiveeffortsinsystematicinnovationandinstitutionalinnovationcharacterizedbyCustomeits—focusandmarket-’‘’=irs