非财务人员财务知识培训.doc

非财务人员财务知识培训让我给各位领导讲财务知识我说实话我不知道如何讲起因为对于各位管理干部来说你们需要懂的不是会计是如何做账如何出报表的你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况但是如果不把最基础的财务知识过一遍你们可能又没法理解那些财务信息理解财务报表所以我还是得从最基础的财务知识讲起今天的课程主要分为三部分第一部分财务基础知识第二部分财务报表基础知识明明白白我的“帐”资产负债表秋后算“账”利润表清清楚楚我的“心”现金流量表第三部分如何阅读财务报表第一部分财务基础知识会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说会计就是企业的语言这个是不管是对内还是对外譬如你对外和客户打交道你就需要用到会计语言通过会计语言告诉对方我们公司规模多大等等相关信息对于会计语言他实际描述的就是货币表现出来的经济活动他的载体就是你们平时报销的原始单据对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据实际上合同、仓库的领料单出库单质量检验单生产部门的工时统计资料等等这些都是原始资料会计人员通过会计语言规则---会计法企业会计准则等将原始单据转换为记账凭证再通过记账凭证转换成账簿最后通过会计账簿生成财务报表。第二部分财务报表基础知识首先给大家简单介绍一下会计的六要素资产=负债+所有者权益这三个要素反映的一个时点数通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况相当于就是一个企业的照片资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量并能够给企业带来经济利益的经济资源简单的说就是企业的资源。负债一般的解释是企业承担的能够以货币计量的需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说负债就是所欠的钱所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益请大家想一想机柜厂目前的资产都有啥负债都有啥所有者权益都有啥讨论一下收入-费用=利润反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说它们“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束这段期间发生了多少收入发生了多少费用实现了多少利润。这三个词可以理解为第一是期间数第二实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用一资产负债表----明明白白我的“帐”定义资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表通俗的说在资产负债表上企业有多少资产是什么资产有多少负债是哪些负债净资产是多少其构成怎样都反映得清清楚楚。资产负债表也可以这么理解左边的是资金到哪儿去了右边是资金是哪儿来的。在对财务报表的学习中资产负债表是一个很好的开端因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面它只描述了当时的状况即信息具有时效性资产负债表功能上面来说有几个作用---反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映企业发展状况趋势需结合多个时点来看1资产资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的这里简单介绍一下资产负债表上的项目流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。货币资金库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款短期投资企业在证券市场上买股票买债券但持有时间不准备超过1年的投资也是流动资产这个我们公司目前没有但是以后如果资金流充裕我们可能会通过一些投资来取得较银行存款利率较高的收益。应收账款即企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。在正常情况下这种账款在1年内应该能够收回所以也是流动资产。预付款即企业预付给供应单位的款项它也是属于流动资产。其他应收款主要核算为公司个人借款存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱要么把它消耗掉然后再变成钱也属于流动资产非流动资产长期投资指超过一年以上的投资股权、债权固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产固定资产在资产负债表中分几项列示固定资产购买原值固定资产累计折旧固定资产净值在建工程是指没有完工的固定资产。无形资产没有实物形态但是能给企业带来经济利益的资产例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等其他资产将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。负债流动负债流动负债的偿还期肯定是在1年以内1年以内的流动负债有如下项目1短期借款短期借款指企业借入的期限在1年以下的各种借款。2应付账款