HDF集团审计制度.docx

HDF集团审计制度AA集团公司内部审计工作制度(征询稿)第一章总则……………………………………………………………………………………1第二章机构设置及岗位职责…………………………………………………………………2第三章审计工作流程………………………………………………………………………4第四章财务管理审计………………………………………………………………………5第五章物资采购审计………………………………………………………………………5第六章工程项目审计………………………………………………………………………5第七章审计档案管理………………………………………………………………………5第八章奖惩………………………………………………………………………5第九章附则………………………………………………………………………5第一章总则第一条为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量,明确审计责任,促进经营管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《公司章程》及相关法律法规的规定,并结合公司实际情况,制定本制度。第二条审计目的:内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第三条审计范围:被审计部门或单位包括集团公司各部室、公司各所属单位及相关责任人员。第四条审计分类:集团公司内部审计分为以下几方面工作内容:(一)财务管理审计:定期对被审单位的财务收支、账务处理、资产管理情况进行审计。(二)专项审计,包括:管理审计:对被审单位管理活动的效率性进行审计。物资采购审计:对日常采购及付款过程进行审计。工程项目审计:对工程项目及付款过程进行审计。效益审计:在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。风险审计:对内部管理体系存在的风险进行分析,并提供合理建议。任期审计:对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。专案审计:对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查。第二章机构设置及工作职责第四条审计部的机构设置:公司设立审计部,审计部是由董事会授权主管副总经理领导下独立开展工作的内部审计机构和审计人员日常办事机构。审计部设审计经理一名,负责审计部的全面工作。并配备若干相应的审计人员,对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。3、审计部依法对本公司及所属单位的经济活动实行审计监督,并向董事会报告工作,审计部独立行使职权,不受其他部门或个人的干涉。第五条审计部的主要职责是:建立和健全公司内部审计制度,制定内部审计规程或方法; 对公司的财务计划、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督; 3、对公司的下列项目审计部必须会签:基建项目、经济合同(包括采购合同)、公司的年度会计报表。对公司的重要的经济合同、投资方案、筹资方案进行审计监督;对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督; 6、对公司的资产管理、经营管理、经营绩效进行审计监督;配合公司聘请的外部审计机构,完成相关审计工作; 办理公司董事会及有关部门委托的其他审计事项; 对审计事项出具内部审计报告,并向董事会及主管领导报告。第六条审计部的主要权利是:有权根据董事会及审计委员会的要求,灵活安排审计项目的范围、深度和时间,对发现的重大风险,有权向董事会报告。有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料等,被审计部门或单位必须如实提供,不得拒绝,隐瞒。3、有权参与公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同的可行性论证或可行性报告事前审计。有权向有关部门和人员进行调查,并索取证明材料;有权对审计涉及的有关事项进行调查,索取有关文件、证明材料;有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等;有关部门和个人必须积极配合,不得设置障碍。有权参与规定、制定有关规章制度,提出改进管理,提高效益的建议以及纠正违反财经法规行为的意见。有权对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规的行为、审计工作中出现的重大问题及时向董事会会反映。第七条审计人员岗位职责审计经理经济业务审计员财务管理审计员第八条审计人员职业道德内部审计人员在履行职责时,应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定,不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。应当做到独立、客观、正直和勤勉。保持廉洁,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。应当保持应有的职业谨慎,并合理使用职业判断。诚实地为组织服务,不做任何违反诚信原则的事情。应当遵循保密性原则,按规定使用其在履行职责时所获取的资料。按审计程序开