会计做账流程实例.doc

一个会计做账的实际过程      ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)      ABC公司从7月1日开始筹建。  1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司            借:固定资产                贷:其它应付款——A    2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品            借:长期待摊费用                  贷:其它应付款——A              借:银行存款                    贷:实收资本——A  10                                      ——B  20                                      ——C  20                借:长期待摊费用               贷:其它应付款——A      。          根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费            借:管理费用——开办费           贷:长期待摊费用          ,还款给股东            借:现金               贷:银行存款              借:其它应付款——A           贷:现金      ,ABC公司向甲购入商品一批,         借:应付账款——甲                  贷:银行存款      ,收到甲公司运来的商品并验收入库        借:库存商品                            应交税金——增值税(进项税额)                  贷:应付账款——A          ,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到          借:应收账款——乙公司                贷:主营业务收入                      应交税金——增值税(销项税额)                借:主营业务成本              贷:库存商品                    借:银行存款                    贷:应收账款——乙公司     13. 9月21日计提,本月工资            借:管理费用            营业费用          贷:应付职工薪酬             借:应付职工薪酬——代扣个人所得税             贷:应交税金——应交个人所得税        计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)            借:管理费用           营业费用         贷:应付职工薪酬        计提工会经费及职工教育