某银行股份有限公司A分行税务稽查预案.doc

某银行股份有限公司A分行税务稽查预案一、案源出处9月,根据国家税务总局要求,决定对某银行股份有限公司A分行实施检查,此次检查由省国、地税局组成专案组联合承办。二、检查对象的基本情况1、检查对象某银行股份有限公司,税务登记证号码:3724。2、检查对象位置等详细情况实地核实(踩点)的重要信息-略3、企业其它的情况某银行股份有限公司A分行成立于1995年6月,主要经营人民币存、贷款、结算业务,办理票据贴现,代理发行金融债券等,系股份有限公司。A分行下辖十一个支行,支行实行报账制,由分行负责统一核算,统一缴纳企业所得税。除企业所得税外,该行还缴纳营业税。该行业务管理系统使用自行开发的ERP业务管理系统,而财务软件用的是金蝶K3版,两个系统间建立接口,数据定时自动导入财务管理系统。三、案件的领导者和主办单位本案检查实施总指挥:省国税局稽查局局长,副总指挥:省地税局稽查局副局长,由省国、地税局抽调人员组成专案组主办,省国、地税专项检查组进行了工作分工,国税局主查成本、费用,地税局主查收入,双方紧密协作,共享检查结果。四、集中时间和检查时间略。五、检查步骤、内容和工作重点检查步骤:(一)查前准备。收集被查单位基本情况、纳税情况并进行查前分析,理清检查思路。二是针对超市行业的经营特点和被查企业的具体情况,学习相关法律、法规,为检查工作的顺利实施提供政策保障;(二)实地调查。通过检查人员在查前到实地秘密调查,掌握纳税人办公区域和经营场地的具体情况,包括经营面积、电脑分布、监控设施、货物仓储情况、办公地点分布情况、购物人流量等直观情况,并画出企业位置示意图,为下阶段检查做好准备。(三)提取证据。到达现场发现证据后,要注意提取证据的合法性,保证提取证据的合法性和全面性,对证据的出处及企业经办人要注明相关情况,安排专人对取得的证据资料负责保存。检查重点:考虑到本次检查是全国性的专项检查,被查单位早已得知检查消息,并作了充分准备,对相关资料已作清理,因此,检查组放弃了日常对书面资料详细检查的方法,根据银行的工作性质,判断A分行不可能完全删除电子数据,将A分行的财务部和人力资源部作为检查重点,同时根据行业特点将工资作为重点检查内容。六、突击检查环节及人员安排本案稽查人员组成:把20名稽查人员分成4个组,由3名电子技术人员组成一个组,对财务人员的全部工作计算机进行检查,调取企业财务账套数据和其它电子数据,其它三个组按正常程序调取财务资料,以此分散被查单位财务人员的注意力,防止对电子取证组的干扰或阻碍;调取资料后,专案组分成三个小组,对调取的账簿资料和电子资料进行审核分析,一组负责对书面账簿资料的检查,二组负责对电子账簿资料的检查,三组负责对调取的其它大量电子资料的检查(电子表格和文档)。七、检查设备配备、税务文书略。八、注意事项(一)执法程序方面。由于企业监控系统严密,参检人员要做到文明得体,行为规范。每个执法程序要合法,严禁违规执法。每个环节都要2人以上施行,如果企业要求出示证件不能拒绝。(二)工作纪律方面。一是严格执行保密制度,不得随意将检查情况泄露给无关人员。二是执法过程中不能逛卖场,更不能随意拿用卖场物品。(三)工作步骤方面。一是进场后要快速确定工作位置,严格执行本岗位工作职责。二是离场时要确认收银员已结账完毕。(四)取证方面。一是操作计算机时,尽量把服务器网线断开,拷