2013年注会《审计》重要背诵知识点第一章 1、审计的定义:(背)审计是一个系统化过程,即通过客观地猎取和评价有关经济活动和经济事项认定的证据,以证实这些认定与既定标准的符合程度,并将结果传达给有关使用者。2、注册会计师审计意见的作用:(背)(1)注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务;(2)注册会计师的意见能够提高信息的可靠性或可信度。第二章 1、不实报告:(原文背)会计师事务所违法法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允原则,出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告,应认定为不实报告。2、利害关系人:因合理信赖或使用了会计师事务所出具的不实报告,与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织3、会计师事务所免责事由:(100%背)(1)差不多遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业慎重,但仍未能发觉被审计单位的会计资料错误;(2)审计业务所必须依靠的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件,会计师事务所在保持必要的职业慎重下仍未能发觉虚假或者不实;(3)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。第三章不得发生牵连的情形:1、含有严峻虚假或误导性的陈述2、含有缺乏充分依据的陈述或信息3、存在遗漏或模糊其辞的信息第四章治理层职责包括:1、制定政策和战略方针2、指导职员的行动并对其行动负责3、对交易进行授权4、确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议5、负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表6、负责设计、实施和维护内部操纵第五章一、财务报表审计总体目标:1、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报猎取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制2、按照审计准则的规定,依照审计结果出具审计报告,并与治理层和治理层沟通。二、执行审计工作的前提:执行审计工作的前提是指治理层和治理层认可并理解其应当承担的下列责任,这些责任构成了注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础;,并使事实上现公允反映;、执行和维护必要的内部操纵,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;,包括同意注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息,向注册会计师提供审计所需的其他信息,同意注册会计师在猎取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。三、注册会计师的责任1、按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见2、注册会计师应当遵守相关职业道德要求,按照审计准则的规定打算和实施审计工作,猎取充分、适当的审计证据,并依照猎取的审计证据得出合理的审计结论,发表恰当的审计意见3、注册会计师通过签署审计报告确认其责任四、职业怀疑:职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度,包括采取质疑的思维方式,对可能表明由于舞弊或错误导致的重大错报的迹象保持警觉,以及对审计证据进行审慎评价五、认定的含义:认定是指治理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达第六章一、、、、适当的审计证据以将审计风险降至可同意的低水平
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