济南佳宝乳业货币资金管理规章制度.doc

货币资金治理制度总则为了加强对公司货币资金的内部操纵和治理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,依照《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计操纵的若干规定(征求意见稿)》、《现金治理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。货币资金治理原则与依据为了加强公司的资金治理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。公司依照实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金治理工作起指导性作用。公司依照年度资金预算和月度工作打算,编制月度资金预算,是公司月度资金治理的指令性标准。公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支打算,编制公司的月度资金预算,提交公司月度工作会议讨论批准。批准后的月度资金预确实是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,经总裁批准后,财务部方可办理。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,不断提高会计业务素养和职业道德水平。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提早向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计确实是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当依照复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。现金治理公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院公布的《现金治理暂行条例》及事实上施细则与本制度的规定。财务部是公司会计核算、财务治理的职能治理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。现金收入要当天入账,当天联系存入银行,禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。现金的使用范围职工工资、津贴;个人劳务酬劳,包括稿费和讲课费及其它专门工作的酬劳;依照国家规定发给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点1000元以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提早一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。公司应该按不同的币种,设现金日记账,出纳依照收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发觉差错应及时查明缘故,并报财务部负责人处理。公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全治理工作。提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往,应使用本单位车辆。本单位车辆治理部门应保证财务部门提取现金使用车辆,提取现金在五万元以上时,应有保卫部门派员同往。本制度禁止下列行为:超出规定范围、限额使用现金;超出核定的库存现金限额留存现金;用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;编造用途套取现金;与其它单位间相互借用货币资金;利用账户替其它单位和个人套取现金;将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;设立“小金库”或保留账外公款。公司应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。银行存款治理公司除了在本制度规定的范围内