税务管理基础知识概述.doc

税务治理概述本章属于考虑的重点章,在以往的考试中出过单选、多选,也不止一次的出过简答题,本章分值一般在15分左右,考点分散繁琐,考生要注意在本章第二节“税收征收治理程序及要求”中今年新增加了审核评税、纳税信用等级评定治理这两方面的新内容,一般新增内容出题机率比较大,应特不注意。按考试大纲的要求:一、了解我国分税制财税治理体制,熟悉我国现行国税、地税税务治理机构的设置和税收征管范围的划分二、掌握税务治理的差不多规程,熟悉税务机关征收税款的差不多方法,税务检查的差不多形式,掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务,纳税人、扣缴义务人的权利、义务第一节税务治理体制一、税务治理体制概述(了解)(一)税务治理体制的概念税务治理体制是指在中央与地点,以及地点各级政府之间划分税收治理权限的一种制度,是税收治理制度的重要组成部分。税收治理权限包括税收立法权和税收治理权两个方面。。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。,它实质上是一种行政权力,属于政府及其职能部门的职权范围。税收治理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。(二),按照税种划分中央与地点财政收入的一种财政治理体制。(1)合理划分中央和地点政府的事权范围。(2)合理划分税种,按税种划分中央与地点收入。将国家开征的全部税种划分为中央税、中央与地点共享税和地点税。属于维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税;属于与经济进展紧密相关的要紧税种划为中央与地点共享税;属于适合地点征管,有利于调动地点积极性的税种划为地点税。(3)分设国家税务局和地点税务局两套税务机构。国家税务局直属中央政府,负责中央税、中央与地点共享税的征收和治理;地点税务局隶属于地点各级政府,负责地点官税的征收和治理。二、我国税务治理机构设置及其职能划分(熟悉)(一)税务治理机构的设置国家按税种分设了国家税务局和地点税务局,分不负责中央税、中央与地点共享税和地点税的征收治理工作,从而形成了国家税务局和地点税务局相对独立的税收治理组织体系。国家税务总局是我国税务治理工作的最高职能机构,代表国家实施税务治理的职能。国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导治理体制。国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家税务局;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设国家税务局;各地区、省辖市、自治州(盟)在下属(县)市、自治区(旗)设国家税务局(分局)。与国家税务局相对应的是地点税务局,各省、自治区、直辖市设地点税务局,归属地点人民政府领导;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设地点税务局;各地区、省辖市、自治州(盟)在下属县(市)、自治县(旗)设地点税务局(分局)。从1998年起省以下地点税务局也实行垂直治理。(二)税收征收范围的划分(了解)( )。(02年考题)、。第二节税收征收治理程序及要求一、税务登记治理(一)税务登记的概念税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续,它是整个税收征收治理的首要环节。纳税人必须按照税法规定的期限办理开业税务登记、变更税务登记或注销税务登记。(二)(1)开业税务登记范围。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(统称从事生产、经去如纳税人)以及非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人,均需办理税务登记或注册税务登记。(2)开业税务登记的时限要求。从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记,由税务机关审核后发给税务登记证件。非从事生产、经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记,税务机关审核后发给税务登记证件。对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料,税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕,符合规定的予以登记,并发给税务登记证件;对不符合规定的,也应给予答复。从事生