新会计科目使用说明?资产类1001库存现金:企业的库存现金1002银行存款:企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项:企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011存放同业:企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金:企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1021结算备付金:企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。1031存出保证金:企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。1101交易性金融资产:企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。1111买入返售金融资产:企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。1121应收票据:企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1123预付账款:企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。1131应收股利:企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息:企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息1201应收代位追偿款:企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款:企业(保险)从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金:企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款:企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备:企业应收款项的坏账准备1301贴现资产:企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。1302拆出资金:企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303贷款:企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。1304贷款损失准备:企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、:企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券。1321代理业务资产:企业不承担风险的代理业务形成的资产。1401材料采购:企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资:企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料:企业库存的各种材料。1404材料成本差异:企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品:企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
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