考点九征税与税收.doc

考点九:征税与税收【考点集结】(1)税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用(2)依法纳税纳税人负税人依法纳税一、税收【基础梳理】(1)税收的含义:税收,即税和税的征收。①从本质上看,税收是为实现其,凭借,依法取得的形式。②税收是以为主体,采取的分配。有国就有税,税收是国家财政收入的最重要源泉;有税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障。【对应训练】1、从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借,依法取得财政收入的基本形式。A经济权利B社会权力C政治权力D政治权利二、税收的基本特征【基础梳理】(1)税收的基本特征:税收的基本特征是区别于其他收入形式的主要标志。①强制性。是指国家凭借强制征税。纳税人必须,税务机关必须。②无偿性。是指国家取得税收收人,既不需要给纳税人,也不需要对纳税人直接付出。无偿性是相对的,直接无偿,间接有偿,即取之于民,用之于民。③固定性。是指国家在就以的形式,预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例,不经国家有关部门批准不能随意改变。(2)税收的基本特征的关系:①税收的无偿性要求它具有;②税收的强制性是的保障;③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。④强制性、无偿性、固定性三个特征是紧密联系、不可分割的,统一于。⑤税收的三个基本特征,集中体现了税收的权威性。【对应训练】1、2012年,广东将营业税起征点提高到全国最高标准,据测算,,%;。上述调整表明()、经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知(),,,税率R3优于R13、国家就提高个人所得税扣除标准等问题向社会公开征集意见,这体现了()①个人所得税是国家财政收入的主要来源②固定性是税收的基本特征③税收的无偿性是强制性的保障④依法治国的原则A.①②B.②③C.②④D.①④三、税收的种类【基础梳理】根据划分,目前我国税收分为、、资源税、和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。(1)增值税①含义:属于,是以生产经营中的为征税对象的一种税。②其纳税人:是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。③税率:增值税的基本税率为17%。④计税方法:增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金⑤优点:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额,而且可以防止前一生产经营环节企业的行为。它有利于促进和体现,也有利于财政收入的稳定增长。(2)个人所得税①含义:是指国家对征收的一种税。②纳税人:个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。③税率:个人所得税实行累进税率,即按征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。“高收入者多纳税,低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。纳