? 一、 会计账务的处理 由于广告行业没有相正确行业会计制度,因此相关的账务处理能够参考新的《企业会计制度》,下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、 收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借:现金、银行存款、应收账款等 贷:主营业务收入——广告收入 取得其它收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算) 借:现金或银行存款等 贷:主营业务收入——其它收入 2、 成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借:主营业务成本——广告成本 贷:现金、银行存款、应付账款等 因取得其它服务收入而发生的相关其它服务成本时 借:主营业务成本——其它服务成本 贷:现金、银行存款、应付账款等 3、 费用的核算 发生有关的费用时 借:营业费用 贷:现金、银行存款等 4、 相关税费的核算 计提营业税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 缴纳营业税时 借:应交税金——应交营业税 贷:现金或银行存款 计提城建税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交城建税 缴纳城建税时 借:应交税金——应交城建税 贷:现金或银行存款 计提企业所得税时 借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借:应交税金——应交企业所得税 贷:现金或银行存款 计提教育费附加时 借:主营业务税金及附加 贷:其它应交款——应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借:其它应交款——应交教育费附加 贷:现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借:营业费用——综合管理费 贷:其它应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借:其它应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 贷:现金或银行存款 计提个人所得税时 借:其它应收款 贷:应交税金——应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借:应交税金——应交个人所得税 贷:现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个
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