(实例采用最简单处理方法:;%计算)附件1举例:A金属制品企业,2016年3月购进一台机器设备,原值10万元,不留残值。企业采用缩短折旧年限计提折旧,税会处理一致。若按照一般规定分10年提折旧,每月折旧额=/10/12=,每季折旧额=*3=2500按照加速折旧分6年提折旧,每月折旧额=/6/12=,每季折旧额=*3=(扣除)明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目房屋、建筑物机器设备和其他固定资产合计原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值本期折旧(扣除)额累计折旧(扣除)额会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额本期累计本期累计123456789101112**********一、 *******4二、其他行业研发设备加速折旧***5单价100万元以上专用研发设备税会处理一致*******6税会处理不一致*******7三、允许一次性扣除的固定资产***8(一)单价不超过100万元研发设备***9 税会处理一致*******10税会处理不一致*******11(二)5000元以下固定资产12*税会处理一致****13税会处理不一致*******、扣除明细表序号项目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他税收折旧(扣除)额合计原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值税收折旧(扣除)额原值会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税减少额加速折旧优惠统计额12345678910111213**********一、*75
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