发票管理制度.doc

第五章发票管理制度一、自开发票管理(一)发票领购、核销、保管1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门领购,财务部按税务部门要求对发票进行管理。2、用完需核销的发票按月份汇总销售额,填写发票核销表,装订成册,并拿到税务局核销。3、公司所领用的发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿,详细登记各种发票购买、领用和结存情况。不动产发票存放于各售楼部保险柜内,落实防盗措施,如果发生被盗、丢失,应立即上报主管分局(被盗应向公安机关报案);经分局会同区局发票等部门派员调查核实后,填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批,并在税局要求的对应媒体上声明作废。已缴销或使用完毕的发票,按会计档案管理规定进行保管。保存期满,报经税务机关查验后销毁。(二)发票流程1、根据合同内容在广西地税网录入增量房销售信息采集表,填写客户的姓名,身份证号码,房屋地址、房屋栋号,房间号等相关信息。认真核对,打号码应与发票号码一致,并确保各项数据的准确性。最后填开发票,加盖财务发票专用章。2、已开好的发票,经财务人员复核无误后,领取发票人在发票登记簿上登记签字,财务人员依据记账联登记入账。3、已开具的发票不得修改,当月未核销的发票发现有误的,可当月作废,加盖“作废”印章;当月已核销的发票或跨月的有误发票做冲红处理。严禁超范围或携往外市使用发票,严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。二、代开发票管理(一)代开发票范围1、纳税人虽已领购发票,但临时取得超出发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的。2、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的。3、外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区临时从事经营活动的,原则上应当按照《税务登记管理办法》规定,持《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关办理报验登记,领取发票自行开具;确因业务量小、开票频度低的,可以申请经营地税务机关代开。(二)代开发票保管企业应持合同、收款证明、税务登记副本等相关资料到税局代开发票,缴纳相应税款。发票联及时送达付款单位,做签收记录;记账联作为收入依据进行账务处理,存根联由企业自行保存。三、外来发票管理(一)外来发票的催收、签收1、外来发票实行先票后款制度。财务人员在审核付款申请单时查看是否开具了发票,若未取得发票,应及时进行催收发票,财务在收到供应商发票之后才能支付款项。供应商或经办人交来的工