汇仁财务管理办法.doc

汇仁集团财务管理办法九略管理顾问公司2002年6月13日目录1 总则 集团财务管理的原则 适用范围 批准机构 32 财务管理组织体制 组织机构 财务决策体制 财务委派制度 33 预算管理制度 34 会计核算的原则 会计核算的依据 会计核算的范围 会计核算的方法 35 资金管理制度 严格收支两条线 统一委托资金结算中心管理 36 固定资产管理制度 定义及分类 折旧年限 固定资产明细帐 固定资产增加 闲置固定资产的调拨 37 存货管理制度 核算的范围 存货的计价方法 发出存货的计价方法 38 成本、费用管理 产品成本核算的原则、方法 销售费用的管理 管理费用的管理 39 集团财务费用的管理 310 集团研发费用的管理 311 集团会计报告体系 会计报告体系的组成 财务报告的种类 3总则集团财务管理的原则各法人单位统一委托集团财务管理部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务管理部向各法人单位派驻财务机构、人员。适用范围集团内全体企业批准机构总裁办公会审议,总裁批准。财务管理组织体制组织机构集团财务管理部通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况,控制经营目标的实现、控制企业的资产质量,评价企业的价值。集团财务管理部设立:会计核算中心、财务管理中心、资金结算中心、资本运营中心、营销财务管理中心(外派在上海)。会计核算中心负责制定全集团的会计核算办法。负责管理各法人单位的会计核算工作。负责合并集团财务报表。对全集团的资产进行监管。负责集团统一的税务筹划。财务管理中心负责组织编制集团的年度、月度预算。负责经营预算的控制。负责预算执行情况的分析。负责集团财务的财务分析。资金结算中心资金结算中心是集团资金的管理机构。负责统一调度集团内各法人单位的资金。负责平衡、控制集团内的资金预算。负责集团的统一信用融资。负责监控各单位的资金往来。负责集团内企业之间的资金往来管理。负责控制集团的财务费用。资本运营中心资本运营中心是集团投资、融资的管理机构负责组织投资项目的可行性分析,编写商业计划书。负责资本性支出的预算编制。负责权益性融资的研究分析。负责集团股权、证券的管理。负责上市的准备工作。(如集团投资发展部成立,该中心职能将划归投资发展部)营销财务管理中心负责销售系统各分公司的资产监管。负责销售系统各分公司的费用管理、预算管理。负责销售系统各分公司的会计核算工作的指导负责财务信息的收集汇总各法人单位的核算各独立法人单位根据需要由集团财务管理部委派财务机构,进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算,车间核算人员由财务管理部负责管理。委派财务机构根据该企业的业务特点制订财务管理细则,报集团财务管理部批准后执行。财务决策体制投资决策权相关部门提出,资本运营中心负责组织对投资项目进行经济评价,提出评价报告及商业计划书,总裁办公会审议、总裁审批。融资决策权权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议,总裁审批。信用融资由资金结算中心负责提出申请,财务管理部部长批准。报总裁办公会备案。预算审批权集团年度预算由财务管理部财务管理中心组织编制,总裁办公会审议,总裁审批。季度预算调整由各部门提出财务管理部财务管理中心汇总,总裁办公会审议,总裁批准。月度资金预算由财务管理部财务管理中心组织汇总,资金结算中心组织召开资金平衡会,财务管理部部长审批。资金支付权预算内费用性资金支付由经办人提出,经办人上一级(主任以上含主任)负责人批准,财务管理中心审核预算,资金结算中心复核付款。预算内300万元以下(不含)的采购资金支付由经办人提出,资金资金结算中心审核付款,300万元-500万元(含)采购资金支出由财务管理部部长审批,500万元以上采购资金支出的需经总裁审批。预算外资金支付由经办人提出,经办部门负责人审批,费用性支出1万元以下;采购资金10万元以下的由财务管理部部长批准;超过此限额需经总裁审批。预算内5万元以下的资本性支出由资金结算中心审核预算、财务管理部长审批,超过限额的支出由总裁审批。预算外资本性支出一律由总裁审批。财务委派制度集团财务管理部负责向集团内法人单位、各事业部委派财务机构。向各法人单位的二级核算单位委派核算员。委派财务机构的业务管理,按业务内容由集团财务管理部各中心统一管理。委派的财务人员由集团财务管理部管理,派驻单位领导对派出财务人员的人选有建议权。派出财务人员的薪资、福利标准由集团统一制订。如需委派财务总监由总裁直接任命。集团财务管理部根据具体情况制订《