第五章 支付结算业务-结算方式(13年3月)研究报告.ppt

第五章 支付结算业务-结算方式(13年3月)研究报告.ppt第六节汇兑结算业务的核算(一)汇兑的概念汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。(二)种类汇兑按其凭证寄递方式的不同,分为信汇和电汇两种一、汇兑的的含义、种类和主要规定(三),均可使用汇兑结算方式。异地结算。“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。,收款人需要到汇入银行领取汇款,汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样;留行待取的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称。,需要在汇入银行支取现金的,应在信、电汇凭证“汇款金额”先填写“现金”字样,先填写“现金”字样,后填写汇款金额。二、汇兑的会计核算流程图汇款人收款人汇入行汇出行2银行间结算1申请汇款3通知收账或取款4收账或取款三、汇兑的核算(一)汇出行的核算(二)汇入行的核算(三)退汇的核算(一)汇出行的处理1、汇出行受理汇兑凭证的处理►信汇凭证一式四联►电汇凭证一式三联第一联回单第二联借方凭证第三联数据录入依据2、汇出行受理汇兑业务(1)转账汇款借:吸收存款—××汇款人活期存款户贷:清算资金往来—××清算中心(组)往来户(2)交付现金汇款借:库存现金贷:吸收存款—××汇款人应解汇款及临时存款户借:吸收存款—××汇款人应解汇款及临时存款户贷:清算资金往来—××清算中心(组)往来户(二),汇入行可直接记入收款人账户。以第三联信汇凭证或补充凭证作贷方传票,会计分录为:借:清算资金往来—××清算中心(组)往来户贷:吸收存款—××收款人活期存款户第四联信汇凭证加盖转讫章或补充凭证作收账通知交收款人。