税收筹划方法及案例的分析.ppt

税收筹划讲座税收筹划讲座?讲座主要内容: ?一、税收筹划的含义?二、税收筹划的目标?三、税收筹划的条件?四、税收筹划的基础?五、税收筹划的思路?六、税收筹划的步骤?七、税收筹划案例分析企业涉税意识测评企业涉税意识测评 1. 企业财会人员中是否有专门负责办理涉税事宜的人员?(仅仅是办税员吗?) 2. 企业在招聘会计人员时,是否测试办税能力? 3. 企业是否进行过整体税负测算?是否进行过税负分析? 4. 确定减税的目标时是否考虑过与企业长期发展战略的一致性?是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞? 5. 是否知道您所从事行业的税收优惠政策?是被动适用还是设法利用? 6. 是否经常浏览权威税务网站?对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响? 7. 在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响?是否咨询过财务人员或税务专家? 8. 是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况? 9. 税务机关在通知查账时是否知道查账的重点? 10. 是否聘请财税专家定期进行财税风险检测? 一、税收筹划的含义一、税收筹划的含义?税收筹划的含义?税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内, 通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,在众多的纳税方案中选择其中的最佳纳税方案,从而使企业获取税后利润最大化的行为。?正确理解税收筹划?,与偷税不同?2. 税收筹划具有(事前)筹划性特点??(整体税负) ?税收链——涉税综合管理?购买生产完工入库??税收税收???税收税收原材料生产成本库存商品批发商供应商零售商消费者?进口关税、增值税、消费税?生产(应税消费品) 消费税?货物采掘(应税资源) 资源税企业?批发增值税城建税所得税?零售教育费个人?劳务加工修理修配?其他劳务?行为转让无形资产营业税?销售不动产土地增值税?书立、领受、使用应税凭证印花税?取得应税车辆车辆购置税?占用耕地建房或从事其他非农建设耕地占用税?产权受让契税?财产房产房产税?土地城镇土地使用税(城市房地产税) ?车船车船使用税(车船使用牌照税) ??(风险-受益、成本-收益)(长期利益) ?——企业战略管理?(长期持续稳定发展)(小灵通业务) ?所处产业或准备进入的产业?(1)潜在的利益的多少?该产业的前景如何?(短期利益还是长期利益?) ?(2)国家对该行业的政策导向如何? ?(3)市场的竞争性多大?(包括未来的可能的竞争)竞争对手的竞争策略和手段有哪些? ?(4)企业是否希望在市场上成为一个重品牌、讲诚信、(产品)服务优良、健康向上的形象? ?(5)公司如何在长期竞争中处于最佳位置? ?采取哪些竞争手段? ?(6)目前是稳固还是扩大市场份额?是通过新业务、新产品的推出、提高服务质量还是通过增加(扩大)投资、兼并或者联合方式达到目的? ?(7)涉税因素有哪些?如何筹划? ?提示:税收筹划应从属于企业长期发展战略?问题:有人认为税收筹划不一定非要合法,只要不违法就可以,你认为对吗? ?税收筹划与避税的比较分析?避税的含义?所谓避税,是指纳税人通过非违法的手段和方式,通过资金转移、成本转移、费用转移、利润转移等方法躲避纳税义务,以期达到少纳税或不纳税的一种经济行为。?所谓避税,是指纳税人钻税收法律、法规的漏洞,在集团公司、联属企业或关联企业之间,利用控制或被控制关系,通过人为的转让定价方式转移利润,以达到不纳税或少纳税的目的。