小企业会计报表.doc

小企业会计准则应用指南——财务报表 1 (2012-06-09 19:08:13) 转载▼标签: 后续教育会计教育小企业应用指南财务报表分类: 会计学习小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。(一)财务报表种类和格式编号报表名称编报期会小企 01表资产负债表月报、年报会小企 02表利润表月报、年报会小企 03表现金流量表月报、年报(二)小企业资产负债表格式及编制说明资产负债表会小企 01 表编制单位:年月日单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产: 流动负债: 货币资金 1短期借款 31 短期投资 2应付票据 32 应收票据 3应付账款 33 应收账款 4预收账款 34 预付账款 5应付职工薪酬 35 应收股利 6应交税费 36 应收利息 7应付利息 37 其他应收款 8应付利润 38 存货 9其他应付款 39 其中:原材料 10其他流动负债 40 在产品 11流动负债合计 41 库存商品 12非流动负债: 周转材料 13长期借款 42 其他流动资产 14长期应付款 43 流动资产合计 15递延收益 44 非流动资产: 其他非流动负债 45 长期债券投资 16非流动负债合计 46 长期股权投资 17负债合计 47 固定资产原价 18 减:累计折旧 19 固定资产账面价值 20 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产 24 所有者权益(或股东权益): 无形资产 25 实收资本(或股本) 48 开发支出 26资本公积 49 长期待摊费用 27盈余公积 50 其他非流动资产 28未分配利润 51 非流动资产合计 29 所有者权益(或股东权益)合计 52 资产总计 30 负债和所有者权益(或股东权益) 总计 53 小企业(中外合作经营)根据合同规定在合作期间归还投资者的投资,应在“实收资本(或股本) ”项目下增加“减:已归还投资”项目单独列示。 、负债和所有者权益的情况。 “年初余额”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 “期末余额”各项目的内容和填列方法: (1)“货币资金”项目,反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。(2)“短期投资”项目,反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。(3)“应收票据”项目,反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据(银行承兑汇票和商业承兑汇票)。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。(4)“应收账款”项目,反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额,应当在“预收账款”项目列示。(5)“预付账款”项目,反映小企业按照合同规定预付的款项。包括:根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列;如“预付账款”科目期末为贷方余额,应当在“应付账款”项目列示。属于超过 1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。(6)“应收股利”项目,反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。(7)“应收利息”项目,反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息,不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。(8)“其他应收款”项目,反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括:各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。(9)“存货”项目,反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括:各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料(包装物、低值易耗品等)、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。(10)“其他流动资产”项目,反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产(含1年内到期的非流动资产)。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。(11)“长期债券投资”项目,反映小企业准备长期持有的债券投资的本息。本项目应根据“长期债券投资”科目的期末余额分析填列。(12)“长期股权投资”项目,反映小企业准备长期持有的权益性投资的成本。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余