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企业集团内部审计工作计策审计工作论文一、企业集团内部审计工作中存在的问题 1. 内部审计机构设置不尽合理, 审计独立性很难发挥。企业内部审计作用的发挥取决于集团管理层的重视程度。目前有的企业没有设置独立的内部审计机构, 有些企业设置不合理, 将内部审计并入其他职能部门, 缺乏实质上的独立性, 难以真正发挥监督职能。因此, 内部审计很难站在客观、公允的立场上。不能保证内部审计机构和人员在组织上的独立性及其业务工作中的自主性和权威性, 就不能保证内部审计职能的正常发挥。 2.“双重化”管理体制, 使独立、客观审计的原则难以得到体现。现行集团公司内部审计工作大多是根据本集团的制度规定, 一方面向同级领导负责, 另一方面向上级审计部门负责。在这种双重管理体制下, 内部审计人员本身的任用、提拔和工资福利待遇等切身利益与本单位利益息息相关, 从局部利益出发, 内部审计工作往往受到本单位和有关职能部门的干预,内部审计效益与本集团整体利益存在着难以调和的矛盾, 使内部审计独立、客观审计的原则难以得到体现。 3. 内部审计人员的素质有待进一步提高。内部审计职业要求不但专业知识要强, 而且需要具备较全面的知识和技能。内部审计人员既要懂得会计、审计的专业知识, 又要精通企业管理、计算机技术、相关行业的业务流程和人际关系沟通技巧等, 还要有良好的职业道德修养, 坚持原则、秉公办事的品质。而我们现有的审计人员基本上都是财务人员转型, 对经营管理、工程预算、信息技术等方面的知识知之甚少。现代企业已经走向网络化、信息化, 对内部审计人员也就提出了更高的要求, 建立一支高素质的内部审计队伍已势在必行。 4. 内部审计实施中存在一定困难。在实际工作中, 集团公司内部审计以企业集团名义进行, 被审计单位虽然不会设置各种障碍阻止审计人员的查证、取证, 但也存在拖延提供资料、资料提供不全或应付了事的情况。虽然这些困难有被审计单位主观上对内部审计认识的模糊造成的, 但更主要的是被审计单位唯恐违规违纪行为被查出而采取的抵制行为。基层单位目前因机构设置限制, 很多未设专职审计机构及审计人员, 工作的开展就更难。 5. 内部审计结果运用不理想。国家审计的执行可以依靠政府的行政手段得到保证, 而内部审计的执行却在很大程度取决于企业领导者的素质及对审计的重视程度。由于执行措施不力, 使有些问题屡查屡犯、前查后犯, 有的甚至将审计提出的问题长期搁置起来, 有的审计决定长期得不到落实,“审计难, 处理难, 落实更难”的现象一直困扰着内部审计人员。虽然内部审计机构也制定一些规章制度来保证审计决定的执行, 但也不排除某些有着共同利害关系的部门结成权力网的庇护, 严格执行规章制度需要相关部门的支持与配合, 若一个环节出了问题,审计结果的执行就会陷入无可奈何的尴尬境地。二、进一步强化企业集团内部审计工作的若干对策 1. 企业领导人要进一步提高对内部审计工作重要性的认识, 加强领导, 为内部审计工作的开展提供组织保障企业领导给予内部审计足够的重视, 才能使内部审计发挥其应有的作用。内部审计的“内向性”和对企业的依附性, 从根本上决定了内部审计只能立足于企业内部管理, 代表企业对内实行监督、强化服务, 以促成企业经营或管理目标的实现。 2. 理顺内部审计管理体制, 在企业集团内部设置独立的内部审计机构。重新构建内部审