应收帐款和应付帐款管理.doc

东莞市欧捷制衣有限公司财务管理规定文件编号 OJ- C/ CW -WI-0 01 版本/次 2 .0/00 生效日期 20 10年01月1日页码批准审核编制(三)应收帐款和应付帐款管理 A 、应收款管理 1、应收账款必须核对合同、双方补充协议、应收账款的会计要件( 销售通知单、出仓单、装箱单、客户签收单等)等确认,大额多次、周期较长的和合同规定的要有《对帐单》。 2 、应收账款按照往来单位设置明细分户帐。 3 、应收款的坏帐只能由总经理批准。 4 、其它应收款财务每月 8 日前进行清理,汇总后上报总经理。 5 、应收账款财务部必须有专人跟进和记账。 6 、未有规定及合同要求的货品,发货前未收应收款的需总经理批准方可发货。 B 、销售应收帐款管理 1 、目的为保证公司防范应收账款管理过程中的各种经营风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本规定。 2 、适用范围本规定所称的应收账款,外加工费和业务过程中产生的应收客户款项。 3 、客户资信管理 客户资信管理的职责划分 客户资信管理的信息基础工作由生产部门完成。公司生产部门应在收集整理客户资料的基础上, 建立客户信息档案。 生产经理为客户信息档案的最终责任人。 客户信息收集范围凡在本公司交易次数在两次以上,或单次交易额达到 10 万元人民币以上的均在资料收集的范围。 客户的信息资料为公司的重要档案,所有人员应妥善保管。 客户的信息资料应根据跟单人员在与相关客户的交往中所了解的情况, 随时汇总整理后, 交生产经理定期予以更新或补充。 客户授信额度的控制 公司实行对客户资信额度的定期确定制, 由总经理每单合同、每季或每年度对客户的资信额度, 信用期限进行一次确认。信用额度的确定主要依据过去与客户的交往情况( 是否按期回款) 及其净资产情况( 经济实力如何) 、企业是否规范,信用额度客户主要针对除欧驰宝捷外的淡季来料加工客户。 4 、销售合同签订: 签订销售合同应坚持“现款现货, 即时清结”的原则, 款到发货, 非特殊情况不得采取其他结算方式。经济合同的正式签订前,必须按规定上报总经理审查批准后,方能正式签订。 生产经理在与客户签订合同或协议书时, 应按照总经理批准后对应客户的信用额度、期限约定单次销售金额结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 5、财务部应收账款会计, 应每十天对照相关合同核对一次债权性应收账款的回款和结算情况, 严格监督每笔账款的回款和结算,超过应收期限仍未回款的,应及时报告总经理,并及时汇总通知生产部门经理立即联系客户清收。 6 、应收账款监控 财务部应依类别整理账单,每月 5 日前提供一份当月尚未收款的《应收款汇总表》(欧捷) ,提交生产经理。 生产部门应严格对照合同和财务部门报来的《应收款汇总表》( 欧捷), 及时核对, 跟踪赊销客户的回款情况, 对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给总经理。 到结算时仍未能立即收款的客户, 则应取得客户在账单上的签认, 若未能取得客户的签认, 则应尽快于发货日起 2 个月内,应取得运输等单据,执凭收款;逾期不办致使无法收取货款,上报总经理处理。 跟单人员在收帐前要仔细核