手工帐做账流程.doc

手工帐做账流程作为企业做账财务人员都应该对此(手工帐)操作流程有所了解,才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作,目前,属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理, 规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作, 但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的, 利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间, 从目前中小型私营企业情况来看, 企业财务会计核算, 多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作, 但是, 随着社会的发展, 进步, 财务软件操作是必须的, 你应该知道如何使用软件及如何操作,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证- 汇总- 明细账- 总账- 各种报表等,相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是,不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程: 一、生产企业大致会计结帐操作流程第一步:根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证,平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等老板需要数字在填制, 可能就要被整, 规模小一点的企业, 由于企业业务较少, 老板都心中有数, 这时一般会计人员就月底一次性处理, 然后在登记有关帐薄, 具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用, 让老板更加重视财务人员, 多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。(1 )编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心中有数, 不用及时反映各财务状况, 月底处理好在反映企业状况, 企业规模较大的企业, 账务处理要及时一些, 以防拖延会给企业造成不必要的损失, 企业日常业务内容比较固定, 所以凭证编制内容变化不大, 会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类: 1. 完税凭证每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账, 冲减上月计提税金或直接记入当月费用( 如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。 2. 业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后, 查看进项税额和销项税额明细账的金额合计, 是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。 3. 费用类发票处理做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法, 未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制, 对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 4. 成本计算及入账处理对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中, 进行成本核算, 确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 5. 做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等, 做到不漏提也不多提; 对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用, 及时做好摊销分配凭证。 6. 归集损益类科目,结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。(具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求)。第二步:首先要组织生产统计报数,根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算, 确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料( 增值税发票) 作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄, 并及时反映增值税进项情况, 对于进项税增值税发票使用情况, 要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作, 确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起 90 天内必须认证,否则作为放弃认定,月底( 30 日)前一定要确认发票认证情况,并确定好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据, 目前, 认证发票有两种方式, 一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是, 都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内, 否则认证无法通过,造成不必要的损失。第三步:企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售,(具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作) 仅跟发货出