税务岗任务流程[资料].doc

税务岗工作流程(一)抄税按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→ 6日前去税务局抄税注: ( 1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入) × 17%. (3)增值税发票存根按每本 25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。( 4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。(5)抄税前须做到抄税软盘数据、 IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。(二)抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→ 30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册注: (1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。( 2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。(三)申报税款每月 10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务负责人签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存注: ( 1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税分别于元月、 7月分两次申报, 车船税、土地使用税于每季度第 1个月申报,印花税年底一次申报。(2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。( 4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。(5)全年申报表应按税种分类装订成册。(四)代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票(五)税款交纳 1、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核 2、税款缴纳填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证( 1)完税借:应交税费——增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税——所得税-企业所得税/个人所得税——城建税其他应交款——教育附加贷:银行存款( 2)划卡借:银行存款——国税卡/地税卡贷:银行存款(3)从卡中完税借:应交税费(明细同上) 贷:银行存款-国税卡/地税卡(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证借:管理费用——公积金其他应付款——公积金贷:银行存款——→登记公积金辅助账后传主管岗复