第七章会计账簿的设置与登记——专项实训项目参考答案.doc

第七章会计账簿的设置与登记——专项实训项目参考答案专项实训7—1三栏式库存现金和银行存款日记账的设置与登记1、编制记账凭证(以会计分录代):银付1:借:原材料4000借:应交税费——应交增值税(进项)680贷:银行存款4680现收1:借:库存现金3510贷:主营业务收入3000应交税费——应交增值税(销项)510现付1:借:银行存款3510贷:库存现金3510现付2:借:其他应收款2000贷:库存现金2000银付2:借:应付账款2000贷:银行存款2000现付3:借:管理费用100贷:库存现金100银付3:借:库存现金25000贷:银行存款25000现付4:借:应付职工薪酬25000贷:库存现金25000银收1:借:银行存款7000贷:应收账款7000银收2:借:银行存款80000贷:应收账款80000银付4:借:应付账款6000贷:银行存款6000现收2:借:库存现金2340贷:主营业务收入2000应交税费——应交增值税(销项)340现付5:借:银行存款1500银收3:借:银行存款5200贷:库存现金1500贷:应收账款5200现收3:借:库存现金300贷:其他应收款300银付5:借:原材料5000借:应交税费——应交增值税(进项)850贷:银行存款5850银收4:借:银行存款17550贷:主营业务收入15000应交税费——应交增值税(销项)2550现收4:借:库存现金5850贷:主营业务收入5000应交税费——应交增值税(销项)8502、开设并登记库存现金日记账:表7—1库存现金日记账2011年凭证号数摘要对方科目收入支出结存月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分1130本期发生额及余额650000124现收1销售给李万春产品主营业务收入351000本日合计35100010100005现付1将销货款送存银行银行存款351000本日合计35**********现付2小红预借差旅费其他应收款200000本日合计20000045000012现付3购买办公用品管理费用10000本日合计1000044000015银付3提现备发工资银行存款2500000现付4发放工资应付职工薪酬2500000本日合计2500000250000044000022现收2售给王大可产品主营业务收入234000本日合计23400067400023现付5将销货款送存银行银行存款150000本日合计15000052400027现收3报差旅费交回余款其他应收款30000本日合计3000055400031现收4销售产品收到现金主营业务收入585000本日合计585000**********本期发生额及余额3700000321**********结转下年3、开设并登记银行存款日记账:表7—2银行存款日记账2011年凭证支票号数摘要对方科目收入支出结存月日号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分1130本期发生额及余额3620000122银付1购进材料原材料468000本日合计46800031520005现付1存现库存现金351000本日合计35100035030009银付2偿还安源厂货款应付账款200000本日合计200000330300015银付3提现备发工资库存现金2500000本日合计250000080300018银收1收回大名厂欠货款应收账款700000本日合计700000150300020银收2收回华远公司欠款应收账款8000000本日合计8000000950300021银付4偿还欠光明厂货款应付账款600000本日合计600000890300023现付5存现库存现金150000本日合计150000905300025银收3收回前进厂欠货款应收账款520000本日合计520000957300029银付5购进材料原材料585000本日合计585000898800031银收4售给明盛公司产品主营业务收入1755000本日合计1755000107430001231本期发生额及余额11476000435300010743000或者将(一)资料宏大公司2011年12月4日、5日、7日、9日发生的经济业务一律改为2011年12月2日发生的经济业务;将2011年12月15日、18日、20日发生的经济业务一律改为2011年12月12日发生的经济业务;将2011年12月22日、23日、25日、27日、29日发生的经济业务一律改为2011年12月31日发生的经济业务。日期更改后的日记账登记如下:2、开设并登记库存现金日记账表7—1库存现金日记账2011年凭证摘要对方科目收入支出结存月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分1130本期发生额及余额650000122现收1销售给李万春产品主营业务收入3510002现付1将销货款送存银行银行存