[财务管理]太原双塔刚玉股份有限公司审计报告(pdf 38页).pdf

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审计报告
()汇所审字第 6-072

太原双塔刚玉股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了贵公司年月日资产负债表和
合并资产负债表、年度利润及利润分配表和合并利润及利润分
配表,以及年度现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表
由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的
审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中,我
们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的
审计程序。
我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制
度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司年月
日的财务状况和合并财务状况,及年度的经营成果和合并经
营成果以及年度的现金流量情况和合并现金流量情况,会计处
理方法的选用遵循了一贯性原则。

山东汇德会计师事务所有限公司中国注册会计师:王晖
报告日期:2003 年 3 月 8 日中国注册会计师:王伦刚
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太原双塔刚玉股份有限公司
二、公司基本情况
太原双塔刚玉股份有限公司(以下简称“公司”)是经山西省人
民政府晋政函号文批准,由太原双塔刚玉(集团)有限公
司和太原东山煤矿有限责任公司共同发起,采用募集方式设立的股份
公司,[1997]378号文批准,
于年 7 月日向社会公开发行人民币普通股万股, 并于
同年 8 月 8 日在深圳证券交易所上市交易,上市时公司股本总额为
15500 万元。年 6 月 7 日公司实施了年度利润分配及资本
公积金转增股本方案,即每股送红股 2 股派发现金红利元(含
税), 用资本公积金每股转增 4 股,公司送转股后,股本增加
万元,股本总额为 24800 万元。年 7 月日公司经中国证监会
证监公司字[2000]117 号文批准,按公司年月日股本总
额 24800 万股为基数,按股配售 3 股的比例向全体股东配售股份,
应配售股份合计万股,其中发起人应配售万股,放弃了
万股,实际配售 240 万股,公司实际配售股份增加股本万
股,配股后股本为 27680 万股。
公司于年 8 月 4 日在山西省工商行政管理局注册登记,取
得营业执照,营业执照注册号为 1400001005546。
公司法定代表人:杜建奎
公司住所:山西省太原市郝庄正街号
公司经营范围:棕刚玉系列产品、耐火材料、自动化立体仓库、
钕铁硼的生产、销售及出口贸易;火力发电、供电、供热及煤炭购销
等。
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太原双塔刚玉股份有限公司
三、公司采用的主要会计政策
1、公司目前执行的会计准则和会计制度
公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》。
2、会计年度
自每年公历 1 月 1 日起至月日止为一个会计年度。
3、记账基础和计价原则
公司的记账基础为权责发生制,以历史成本为计价原则。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、外币业务核算方法
发生外币业务时,按当日市场汇率中间价折合成人民币入账,期
末将外币账户余额按期末市场汇率中间价进行调整,所发生的汇兑损
益,属于资本性支出的,记入资产价值;属于收益性支出的,记入当
期损益。
6、外币会计报表折算方法
按照财政部财会字() 号文《合并会计报表暂行规定》,
所有者权益项目(不含未分配利润项目)以发生时的人民币市场汇率
折算为人民币;资产、负债项目及损益表项目以合并会计报表决算日
的人民币市场汇率折算为人民币,未分配利润项目以折算后的利润分
配表中该项目中的数额作为其数额列示,折算后资产类与负债类和所
有者权益合计数的差额,作为报表折算差额在“未分配利润”项目后
单独列示。
7、现金等价物的确定标准
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太原双塔刚玉股份有限公司
现金等价物是指企业持有的期限短(从购买日起,三个月内到
期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投
资。
8、短期投资核算方法
短期投资指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券
以及不超过一年的其他投资。
短期投资成本的确认
a、以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、
手续费等相关费用作为投资成本,但不包括实际价款中已宣告但尚未
领取的现金股利、或已到付息期限但尚未领取的债券利息。
b、投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为投资
成本。
c、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,
或以应收债权换入的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的
相关税费,减去接受的短期投资中含有的已宣