财务报告分析练习.doc

:..1资料:大洋公司2000年底的部分账面资料如下表:项目2000年现金3600银行存款1500000短期投资—债券投资30000   其中:短期投资跌价准备840应收票据60000固定资产24840000   其中:累计折旧300000应收账款210000   其中:坏帐准备12000原材料450000应付票据90000应交税金60000预提费用1000000长期借款—基建借款1800000要求:(1)计算该企业的营运资本。(2)计算该企业的流动比率。(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率。(4)计算该企业的现金比率。(5)将以上指标与标准值对照,简要说明其短期偿债能力的好坏。营运资本=流动资产-流动负债=3600+1500000+30000-840+60000+210000-12000+450000-90000-6=流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=2240760/1150000==速动资产/流动负债*100%=1790760/1150000==保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债×100%=1532760/1150000==现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债=1742760/1150000=(短期负债等)后的余额。如果流动资产-流动负债>0,则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源;如果流动资产-流动负债=0,则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资;如果流动资产-流动负债<0,则流动负债融资,由流动资产和固定资产等长期资产共同占用,<1andQR< <CR<<QR<1资金流动性一般 CR>2andQR>,除了扣除存货以外,还从流动资产中去掉其他一些可能与当前现金流量无关的项目(如待摊费用)和影响速动比率可信性的重要因素项目办信誉不高客户的应收款净额),因此,能够更好地评价企业变现能力的强弱和偿债能力的大小现金比率一般认为20%以上为好。2、AA公司2008年12月31日的资产负债表的资料如下表(单位:元)资产负债及所有者权益货币资金应收帐款净额存货固定资产净值资产合计10000?31200?140001**********应付帐款应交税金长期负债实收资本未分配利润负债及所有者权益???;;以销售额和年末存货计算的存货周转率为18次,;本年销售收入减销售成本的毛利额为75600元。据以上资料,计算:(1)存货及应收账款净额;(2)应付账款及长期负债的金额(3)未分配利润账户的金额。3、BB公司2008年年未有关资料如下:(1);(2)