会计年底做账总攻略.doc

会计年底做账总攻略—・盘点企业的家底(资产负债的核实或催收)库存现金的盘存(有无白条抵库、公私混淆等情况)银行单据至少在年终后要全部及时取回(特别是没有发生额的账户对账单一定要取回),未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;库存商品的盘存(盘点结果如果与账面记录不符,应于结帐前查明原因,并根据企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理厂长会议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕固定资产的盘存及检查。⑴根据盘点结果出具盘点报告并提出处理意见,报经管理层审批,应于结帐前进行相应的账务处理。往来账款的清理⑴与客户的往来对账财务人员在年底关账之前要及时跟客户核对双方账面往来账款的余额,可采用对账单或者询证函的形式,让客户核对并加盖公章或财务章,对经确认的应收未收的往来账,通过与销售口和管理层沟通,制定出催收方案,督促销售人员及时催收,财务及时跟进,务必在年末关账前尽量把已开票的销售收入全部催回⑵与供应商的往来对账企业年末向客户催要回款的同时也面临着被供应商经销商等催要材料款商品款,所以我们应在年末结帐前,跟供应商的财务事先核对双方账面的往来款项余额是否一致(可通过发询证函的形式,让对方核对并加盖财务章或者公章后寄回);在核对一致的基础上与企业的采购主管进行沟通(依据合同规定或者采购的需求程度)合理安排的年底将要汇款额度并上报管理层审批,做到合理有效地利用年末紧张的资金。⑶内部员工借款催收对公司内部员工借支情况做个盘点,一般企业财务制度都有规定个人借款余额年末必须清零。对备用金的借支年底应做统一收回(开具收款收据冲账),同时让相关人员重新填写借支单,经相应的审批流程后财务人员根据新的借支单在次年初重新挂账二、年末的账务处理步骤及注意事项年末结帐应注意事项A总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。B注意库存现金及存货账面不能出现负数,存货账面出现负数,一般是货已入库未开票的情况,一定要先暂估入账,次年初再红冲;C往来款项对账无误后,对一些不再收取或支付的尾差应进行账务处理;D固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;如有差异及时进行账务调整;E各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;F是否存在应确认而未确认的收入,有无提前或滞后确认收入的情况比较各月主要产品收入波动情况,查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较,分析销售价格有无异常变动及其原因。检查增值税发票及其他发票,有无跨期未确认收入的情况。检查销货合同和库存商品发出记录,是否与收入明细一致。G检查产品的毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;比较各月主要产品成本波动情况,查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售成本与上年度比较,分析销售成本有无异常变动及其原因。测算主营业务毛利率是够正常,分析异常波动的原因。H、 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;I、 检查所得税费用的计算是否正确;j、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;年末账务处理步骤第一步将成本费用类及收益类科目全年发生额结转至本年利润科目;第二步本年利润科目出现贷方余额时(说明企业当年盈利)需计提所得税费用并将其结转至本年利润科目(如果亏损则不做);第三步将本年利润科目年末余额结转至未分配利润科目第四步