B200 ( 2002/06 ) 1/ 34 内部控制审核内部控制制度调查表第一部分销售和付款 B200 ( 2002/06 ) 2/ 34 销售循环内控制度调查表 * ? (例如由本公司销售员、代理商或销售代表进行的批发或零售)? ? -说明提供的特殊条款内容 ? ? -此项政策是否与上一年一致? ? ? ? 程度如何? ?(如有请详细说明) 10. 公司客户是否集中在一两个行业?集中程度如何? 11. 多少家客户的交易总额占到公司收入的 80%? -其他客户共约有多少家? 12. 销售收入中,订立长期合约的有多少? 13. 公司是否有分期付款销售?比例约为多少? 14. 描述重大的向关联企业售货业务。 15. 详细说明所销主要产品的售后服务条款。 16. 说明公司与代理商订立的保理或代收协议。 17. 公司对销货退回是否有充分监管措施? 18. 有无积压的未交订货? -积存数量与上年是否一致? 19. 公司是否有收帐代理人? *在此处填上你所填列或更新的基础资料的年度(填列年度结束日),如果对一个问题的回答和/或评述和以前年度相比有变化,应在该年度栏打勾并对答复进行更新,如需要可勾稽到附加的工作底稿说明上述变化。打勾是为了方便复核人员审核基础资料。是否评述索引号年度 B200 ( 2002/06 ) 3/ 34 20. 是否有对公司产生影响的有关政府对市场的管制,如价格控制、外贸配额或出入境管制? 21. 管理当局在多大程度上参与企业的销售收入及收款业务处理过程的具体操作。 ? -是否有正式的信用政策? -对信用限额的改变是否经审批? ? : -个别重大的销售业务(如发票价格)以及提供给该客户的信用额? -销售登记簿/发票登记簿-各产品、客户、销售地区、销售人员的收入及毛利情况-销售数量汇总表-应收帐款的帐龄分析表-特殊分析(如新客户、客户信用额度、已丧失客户、销售退回、索赔)? ? -发货单-销售发票-退货发票(即红字发票) ? ,是否编制调节表?调节表是否经过审阅及批准? ,并对于所采取的行动,留下了适当的文档记录? 、意见及索赔是否都及时进行了追踪调查? B200 ( 2002/06 ) 4/ 34 统的使用情况? 对有关例外情况,是否进行审核及追查,以确保对电算化信息系统的使用均经过授权,均是适当的? ,以防止在未经授权的情况下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能,或者接触由此产生的数据记录? ,是否在货物发运或劳务提供之前对其进行审批? (如是否所有发票均有对应的提单和发运(或劳务履行)记录) ? -对于购货方退回的货品,退货发票是否均有对应的收货单记录 ?(如拆开支票信件信封时即登记,或使用收银机自动登记) ,以确保销售、收款及应收帐款业务数据,以及主文件(固定)数据输入的正确性、完整性并防止重复输入。 。 ,以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间? ,以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏,并在适当的会计期内完整、正确地进行处理,做出报告? 10. 是否制定了充分的实物保管措施,以保证所收取的货款在存入银行之前的安全?(例如在支票上加上限制性背书) 11. 收到的货款是否及时存入银是否评述索引号年度 B200 ( 2002/06 ) 5/ 34 行? 12. 送款单是否详细反映各个客户的汇入款项。 13. 收款登记簿是否与送款单签名核对一致。 ?特别注意以下几方面: -订单输入、发货及开发票职能与记帐和收取货款的职能是否相互分离? -批准赊销、开出发票和收取货款的职能是否分离? -应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否分离?
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