我国商业银行内部控制制度研究——以上海浦东发展银行为例.pdf

山东大学
硕士学位论文
我国商业银行内部控制制度研究——以上海浦东发展银行为例
姓名:王春娟
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:罗新华
20070318
论文作者签名:坶导师签名:——日至盘垴兰立撼期:丛兰豪迹原创性声明关于学位论文使用授权的声明免所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名:日期:本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子版,允许论文被查阅和借阅:本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。C苈畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑
摘要金融业是国民经济的命脉,、高负债的行业,因其与整个国民经济的高度关联性,受到社会各界的高度关注,因此如何防范银行业风险和加强内部控制,已成为银行界和学术界共同研究的重要课题。但自世纪年代以来,世界各国不断发生的金融危机,加剧了国际大银行的破产,究其根源几乎无一例外地被归结为银行内部控制存在重大问题。年月我国银行业已经全面对外开放,入世过渡期已经结束,国际化竞争持续升级,我国商业银行也加快了改革的步伐,但是在改革过程中出现了许多大案要案,暴露了在内部控制方面的薄弱。国际上巴林银行的倒闭、爱尔兰银行股价的暴跌都证明了内部控制已经成为商业银行的核心竞争力,内控失效将会给商业银行带来灾难性的影响,所以对于商业银行内部控制的研究具有深远的意义。本文以上海浦东发展银行的内部控制建设为例,对我国商业银行内部控制进行研究。首先充分阐述了当今世界内部控制理论演变,介绍了西方商业银行内部控制的模式,主要是德国全能银行制的内控制度和美国分业管理的内控模式,分析我国与西方发达国家在商业银行内控制度及内控环境方面的差异,总结西方商业银行内控制度对我国商业银行内控建设的启示。然后从内部控制环境、公司治理、组织结构、激励机制和执行力等方面论述了上海浦东发展银行内部控制的现状及存在的问题,提出了健全激励约束机制完善公司治理、加强组织协调、健全内部控制制度、加强内部审计和合规建设、建立健全风险识别和评估体系、建立“内部控制报告”定期发布制度等建议,提出要根据商业银行的战略目标和银监会的要求,进行内部控制体系建设,这是一项系统工程,必须有自上而下的重视和全员参与,;由于浦发银行在内部控制建设中进行组织结构调整引起效率降低,提出采用流程管理的方式和运用现代化信息技术来解决加强内控与提高效率的矛盾;借鉴部控制报告”定期发布制度。关键词:商业银行;内部控制;‘萨班斯法案》,提出商业银行“内风险管理;内控管理山东大学硕士学位论文
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第绪论选题背景中有了权力,环境发生了变化,面对社会上不良思想的侵袭和诱惑,思金融是现代经济的核心,金融业关系到千家万户和国家稳定。根据我国加入脑级ㄌ蹩睿轮泄幸狄丫娑酝饪7牛金融业瓯;て诮崾耍挥嗄攴⒄故返奈夜桃狄薪胧澜上已有百年发展史的国际化大银行同台竞争。为了迎接即将到来的激烈竞争,我国商业银行紧锣密鼓地进行改革,国有商业银行例如工行、中行等相继实行源舜俳局卫砑鞍凑展驶囊G蠼泄娣毒营:股份制商业银行则通过引进战略合作伙伴的形式加强内部管理及增强核心竞争力.“十一五”规划将加强公司治理,加强内部控制作为金融业改革的重点。在改革的进程中,原有制度下各种社会矛盾和历史积弊逐渐显现。目前我国银行案件高发,暴露了我国商业银行在内部控制方面的薄弱,部分商业银行内部管理松弛、有章不循,违章不究,处罚不严等诸多问题已日益显现出来。在银行发生的案件中,职务犯罪占比略高,尤其是一把手犯罪问题比较严重,其次是内外勾结犯罪的问题非常突出,确实反映出许多需要我们在内部控制方面值得深思的问题。这里有干部选拔机制方面的问题,当然,更多的是许多银行干部走上领导岗位之后,手想发生了变化,在缺乏制度约束的情况下,走上了犯罪道路。根据国际有关方面的统计,人均涝5涝7⒄,法律法规建设跟不上、管理水平跟不上都会导致一些犯罪分子钻法律和政策的漏洞伺机作案,很多犯罪分子把作案目标都盯上银行,这些年暴露的大案要案,如年潞诹铀山种懈呱揭话浮甑谝淮蟀钢行兴忌椒行四马路支行张银行承兑汇票盗用案、年建行与中信