企业所得税资产损失税前扣除实务.docx

企业所得税资产损失税前扣除实务课程关键字: 资产损失税前扣除实务处理适合参与人群: 财务经理/ 主管税务经理/ 主管课程介绍: 任何一个企业的经营愿景都是收益最大化的同时将风险最小化。但是在实际经营中, 风险是非人力所能完全控制的。当风险不可避免的发生时, 作为企业财务人员, 从税收的角度所应该考量的是如何充分利用现行的税收政策, 充分享受税收政策的“红利”, 使已经发生的损失降低到最小, 从而减轻企业的税收负担。现实情况却是因为财务人员对于资产损失税前扣除政策的理解不到位, 实务操作不规范, 反而给企业带来了涉税风险,使原本已经遭受损失的企业“雪上加霜”! 铂略财务培训《企业所得税资产损失税前扣除实务》课程中, 将为您系统梳理资产损失税前扣除的税收政策, 使财务人员能够准确把握政策要求, 在实务操作中规避涉税风险, 充分利用税收政策给企业“减负”。流程: 15:00 课程开始 15:05 企业所得税资产损失税前扣除实务第一部分:资产损失程序性税务处理解析从税前扣除六大原则看资产损失扣除原则- 权责发生制原则在资产损失扣除上的运用- 相关性原则在资产损失扣除上的运用- 合法性原则在资产损失扣除上的运用- 真实性原则在资产损失扣除上的运用- 合理性原则在资产损失扣除上的运用- 确定性原则在资产损失扣除上的运用资产拥有与控制划分在税收上的意义- 经营租赁的资产发生损失能否扣除? - 融资租赁的资产发生损失能否扣除? - 售后回租的资产发生损失如何扣除? 实际资产损失与法定资产损失的判定与扣除- 基本概念的内涵与外延- 税前扣除的规则具体运用- 追补确认规则能否扩大到税前扣除的其他支出? 清单申报与专项申报的实际运用-从“审批式”扣除到“申报式”扣除看税收风险变化- 申报时限要求具体分析- 清单申报的范围界定-(1 )存货正常损耗如何理解? -(2 )如何判定非正常损失? -(3 )达到或超过使用年限, “使用年限”在实务中应如何判定? - 专项申报的范围界定跨区经营资产损失税前扣除双向申报管理制度规则解析- 分支机构资产损失扣除规则- 总机构资产损失扣除规则- 从征管角度看双向申报的意义新规则下资产损失税前扣除对税企双方的管理要求分析- 对企业管理要求分析- 对税局管理要求分析第二部分:资产损失实务性税务处理解析货币资产损失的确认与涉税实务处理解析案例 1 :现金损失的确认与涉税实务处理解析某经贸公司 2014 年度发生如下现金损失: (1) 2014 年5 月出纳员小马从银行提取现金 5000 元,在回单位途中不慎丢失。(2 )在 2014 年8 月在对库存现金盘点时发现现金短缺 1600 元,无法查明原因。(3) 2014 年 12 月单位保险柜被盗,丢失现金 15000 元,已经向公安机关报案,但案件一直未侦破。请问: (1 )上述现金资产损失是否能够全部在税前扣除? (2 )应采取何种方式进行税前扣除? 都应该准备何种资料、证据以备税务机关检查? (3 )关于现金损失所依据的证据材料都有哪些? (4 )如果损失追回,应该如何进行处理? 案例 2 :银行存款损失的确认与涉税实务处理解析泸州老窖 2014 年 10月 15 日公告称, “公司于 2013 年4月 15 日与中国农业银行长沙迎新支行( 以下简称农行迎新支行) 签订(湘) 农银协定存款字