华南农业大学内部审计工作规定.doc

华南农业大学内部审计工作规定.doc华南农业大学财务收支审计的实施办法(征求意见稿)第一条为了规范学校财务收支审计工作,保证财务收支审计工作质量,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《华南农业大学内部审计工作的规定》,结合学校的实际情况,制订本规定。第二条本办法所称财务收支审计,是指学校审计部门对被审计单位的财务收支活动进行的审计,对与各类资产、各项资金的取得、使用、管理相关的财务收支活动进行监督、评价,判断相关财务资料的合法性、公允性以及会计处理方法的合规性、一贯性。第三条本办法所称被审计单位是指学校及其所属的各部处、学院、研究所(中心)、各级校办企业、后勤集团、附属小学,以及涉及专项资金或专项资产使用、管理的单位。第四条财务收支审计的目的,是通过揭示和披露被审计单位的各类资金、各类资产的使用、管理和在相关经济活动中和取得的成绩和存在的问题,以及相应内部控制的健全性、有效性,发挥审计的监督作用,促进经济活动、管理活动良性发展。第五条有关单位的财务收支审计由学校授权或由其主管单位及其自身委托审计处组织实施;学校审计处可根据学校领导或上级主管单位的要求对有关单位进行财务收支审计。第六条学校审计处可以根据实际情况确定采取就地审计或报送审计的方式开展工作;也可以根据实际情况委托社会审计机构进行审计。第七条本条例所称财务收支审计包括对学校预算执行情况的审计,对被审计单位管理活动、经营活动、对专项资金及专项资产管理情况的财务收支审计,以及对相关内部控制制度的检查和评价。第八条对学校预算执行情况审计的主要内容是:、方法和审批是否符合有关规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;各项收入、支出是否按预算执行,是否真实、合法,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效;预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明,是否按规定的程序办理并经批准后执行;收入预算和支出预算最终实际执行结果如何,是否存在差异及存在差异的原因;各项收入是否统一核算、统一管理,是否及时、足额到位;各项支出是否真实并按计划执行,有无超计划等问题;经营收支结余的会计处理是否符合规定,结余分配是否符合国家规定;各专项基金的提取、管理、使用是否符合要求,是否专项核算;各项资产的取得、使用、管理及相应的会计处理是否符合规定;各项负债的形成、管理、清偿及相应的会计处理是否符合规定;11-财务决算编制的原则、方法、程序和时限是否符合要求,内容是否完整、数字是否真实、准确,指标的计算和相关的财务分析是否客观。第九条对学校各部处、学院、研究所(中心)、专项资金或专项各项收入是否按照学校规定进行财务管理,有无截留收入形成帐外资金的情况;各项支出是否合理、合法,有关支出有无必要的财务监督制度,是否执行“一支笔”的控制原则;各项收费是否按有关部门或学校批准的标准执行,收入资金的管理是否规范;学校允许单独设立财务的单位,其财务管理是否符合规定,会计核算是否符合基础规范要求;各项流动资产是否建立责任人制度,实行专人管理,是否建立相应的管理记录,对流动资产增减、进出的记录是否真实、及时、准确、完整,是否建立并执行定期或不定期的盘点制度;是否设立固定资产的帐卡管理系统,有无专人负责对其增减变动进行真实、及时、准确、完整记录,有无适时进行资产清理;保留校办企业的单位,是否按照学校的规定处理其与企业之间的财务关系,是否遵守收