审计--控制环境问卷.doc

审计--控制环境问卷.doc控制环境调查问卷(一)、经理办公会或类似权力机构(以下简称董事会)是否独立,能否有效地对经营、管理实施控制?董事会是通过哪些措施实施控制的?重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准?(摘录或复印董事会有关决议)公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准?重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准?高层管理人员是否重视和了解内控?是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议?管理当局是否参与计划和预算的编制和审核?管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析?管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析?管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应?管理当局是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使之恢复正常?会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准?(如有请企业提供书面核准程序)组织机构方面1..公司木部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚?生产、经营和管理部门是否健全?(获取企业组织机构图复印件)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定?组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况?(请企业提供企业经济责任制复印件)采购和销伐业务的执行记录和资产保管职能是否分开?(获取管理人员分工图)控制环境调查问卷(二)?(如有请企业提供复印件)是否有费用预算限额开支制度?(如有请企业提供复印件)是否有费用与成木分析考核制度?(请企业提供复印件)是否有材料与工时定额管理制度、燃油消耗定额制度?(如有请企业提供复印件)是否对资金实行归口管理制度?(如有请企业提供复印件)资金使用前是否编制计划及授权审批?对存货是否有定期盘点制度?(请企业提供存货管理与制点制度)固定资产是否每年至少盘点一次?(请企业提供固定资产管理与盘点制度)对企业主要资产是否有财产保险制度?人员配备方面各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能?上述人员是否经过必要的训练,有无定期培训和职务轮换制度?上述人员是否有岗位责任制度?(如有请企业提供复印件)是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重?、销售、采购、资金和成木计划?编制频率如何?(如有请企业提供当年计划)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全?(如有请企业提供有关制度)总经理在控制、评估业务活动时,是否使用会计、统计和业务资料?控制环境调查问卷(三)受访人:调查问题回答注释缺点否是不适用财务和业务部门是否|可总经理报送如下资料:——有关产品毛利率变动的分析报告;——关于资金筹措和运用情况的分析报告;——关于应收帐款帐龄分析报告和大额逾期帐款清单;——关于存货周转率或存货帐龄的报告;——有关重要的现金收支业务报告。?内部审核部门是否对董事会负责?内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任?是否在报告期对企业内部进行过内审?(请企业提供报告复印件)是否在报告期对木级及下级单位进行内审?(请企业提供复印件)内k部门的工作是否富有成效?问题与评价:改进建议:调查问题回