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【精品】经济责任审计实施办法.doc关于转发股份公司《关于印发〈经济责任审计实施办法〉的通知》的通知公司各单位:中国化学工程股份有限公司《经济责任审计实施办法》已由中国化学工程股份有限公司总经理办公会审议通过,自发布之日起施行,现转发给你们,请遵照执行。二。 年十二月三十日主题词:内部审计工作规定通知中国化学工程股份有限公司文件中国化学股份发[2011]393号关于印发《经济责任审计实施办法》等的通知各子公司:总经理办公会于2011年12月9日审议通过,现予以公布,CEC-RU-C-AA-011-VO1-2011,自发布之日起施行。现印发给你们,请遵照执行。._ ~°一一年十二月三十日主题词:经济责任审计实施办法通知经济责任审计实施办法目录第一章总则第二章组织协调第三章工作程序第四章财务基础审计第五章企业绩效评价第六章经济责任评价第七章审计报告第八章质量控制第九章附则第一章总则第一条为健全完善中国化学工程股份有限公司(以下简称股份公司)经济责任审计制度,规范经济责任审计工作,提高经济责任审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中央企业经济责任审计实施细则》以及股份公司内部审计工作相关制度,制定本办法。第二条本规定适用于股份公司对各子公司主要负责人的经济责任审计。第三条经济责任审计的对象为各子公司的主要负责人及其所属单位(项目)的主要领导人员(以下简称领导人员)。领导人员履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。因其所任职务,依法对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。第五条本办法所称经济责任审计,是指各级审计部门依据规定的程序、方法和要求,对领导人员任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规和上级有关规章制度情况进行的监督和评价活动。经济责任审计包括:任期内经济责任审计、离任经济责任审计、重大事项经济责任审计。第六条经济责任审计的主要内容包括:(一) 财务基础审计。在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上,对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性,以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计,以全面、客观、真实的反映企业的财务状况和经营成果。(二) 企业绩效评价。在财务基础审计的基础上,根据股份公司经营业绩考核相关制度,通过定量和定性相结合的评价方法,从企业的盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等财务绩效与管理绩效角度,对领导人员任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价。(三) 经济责任评价。根据财务基础审计结果和绩效评价结论,综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因索,对领导人员任职期间的主要经营业绩、应承担的经济责任和履行工作职责情况进行较为全面、客观和公正的评价结论。第七条在经济责任审计中,财务基础审计范围应遵循重要性原则,并充分考虑审计风险,纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计对象所在(以下简称被审计企业)企业资产总额的70%,户数不低于被审计企业总户数的50%。被审计企业的下列子公司应当纳入经济责任审计范围:(一)资产或效益占有重要位置的单位;(―)由企业负责人兼职的单位;(三) 任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的单位;(四) 任期内关停并转或者出现高额经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的单位;(五) 任期内未经审计或财务负责人更换频繁的单位;(六) 企业内部资金结算中心等。第八条在经济责任审计过程中,以财务为基础审计应充分利用企业近期内部与外部审计成果,提高审计效率。利用企业内部与外部审计成果应注意以下问题:(一) 在利用内部审计工作成果时,应对被审计企业内部审计环境及内部审计制度的有效性进行适当评估,以合理确信内部审计结论的可靠性。(二) 在利用外部中介机构审计成果时,必须采用一定的审计程序进行适当的审计评估,以合理确信所引用的审计结论的真实性及有效性。(三) 在审计企业资产状况时,可以借鉴相关年度的清产核资专项审计工作成果。当审计结果与清产核资专项审计结论不一致时,应遵循谨慎性原则追加适当的审计程序。(四) 利用被审计企业及其上级主管部门的纪检监察工作成果时,对于已经办结的案件,可在给予必要的审计关注的基础上直接利用纪检监察工作成果;对于正在办理的案件,应注意与被审计企业及其上级主管部门的纪检监察机构相互沟通配合。第二章组织协调第九条经济责任审计工作应列入年度审计计划,经审计主管领导批准,由审计部门负责组织实施。未纳入年度计划的项目,应经审计主管领导批准后进行。第十条开展经济责任审计工作应按照领导人员管理权限,依据“统一要求、分级负责、下审一级”的原则进行。(一)股份公司考核审计部负责实施对各子公司领导人