企业内部审计报告.docx

企业内部审计报告范文省审计局:根据局第xx次会议决定,我们于xx年7月1〜15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:(一)基本情况xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。xx年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港xx公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。 xx年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。 香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共 78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。 双方总投资115万美元,其中机器设备总金额万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%内销40%注册资本64万美元,年提折旧25%四年后设备归我方。(二)存在的问题经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。第二,轻信对方谎言,香港XX公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅 10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货°XX外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。第三,可行性报告的资料不可靠,分析粗糙。“报告”的资料不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺之真实性。引进设备与合同条款及所附设备清单不符。赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况,经有关部门建议,XX外贸公司于xx年 5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的 8台设备做了表面观察,占全部引进的10%在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为xx产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。各经办部门把关不严,官僚主义严重。当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986